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2018.09.07
“你好,我想咨询下为什么我在无纸化系统申请代开增值税专用发票被退回了,退回原因说我符合小规模自开专票的条件,那我需要怎么做?现在哪些行业可以自开专用发票?”
一、按行业归类
重点:两个符合
(1)销售额符合(月销售额超过3万或者季销售额超过9万)
(2)行业符合(行业明细参考《国民经济行业分类》、财税[2016]36号文 附件1)
01
住宿业
自2016年11月4日起,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,可以通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
文件依据:
国家税务总局公告[2016]69号
02
鉴证咨询业
自2017年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,可以通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
国家税务总局公告[2017]4号
03
建筑业
自2017年6月1日起,将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
国家税务总局公告[2017]11号
04
工业以及信息传输、软件和信息技术服务业
自2018年2月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业试点增值税小规模纳税人发生增值税应税行为,可以通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
国家税务总局公告[2017]45号
重点:一个前提
(1)转登记日前已作专用发票票种核定
自2018年5月1日起,转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票。
国家税务总局公告[2018]18号
温馨提示:
②上述试点小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍按照有关规定向税务机关申请代开。
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