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规范2.0考题[带答案]
1、问：函调的发函及复函工作由税务机关哪个部门负责？（ ）
A、税政部门；B、税源管理部门；C、进出口税收管理部门;D、都可以。
答案：C
2、问：涉及委托代办退税的生产企业的复函由那个部门负责？（B）
A、税政部门；B、税源管理部门；C、进出口税收管理部门;D、都可以。
答案：B
3、问：涉及委托代办退税的生产企业的复函需多少个工作日内完成？（ ）
A、7个工作日；B、15个工日；C、20个工作日；D、30个工作日。
答案：C
4、问：已经办理代办退税备案，且已委托综服企业申报代办退税，但是尚未进行过首次申报出口退（免）税实地核查的生产企业，生产企业主管税务机关应当自收到综服企业主管税务机关受理的生产企业首次委托代办退税业务申报信息后,（ ）个工作日内完成实地核查工作？A、7个工作日；B、15个工日；C、20个工作日；D、30个工作日。
答案：C
5、问：出口企业申报的出口退（免）税，原则上由主管征税的县（市、区）以上税务机关负责核准，能不能上收？A
A、能 ；B、不能。
答案：A
6、问：有权调整出口退（免）税的核准机关的是？（ ）
A、省税务机关；B市税务机关；C县税务机关；D出口退税主管机关。
A
7、问：哪个部门负责出口货物劳务及跨境应税行为适用增值税和消费税免税、征税的管理?( )
A、主管税务机关的征税部门；B、主管税务机关的出口退税管理部门；C、市级主管税务机关的征税部门；D、市级主管税务机关的退税部门。
答案：A
8、问：出口税收管理系统包括？（ ）
A、出口退（免）税审核系统;B、出口退（免）税信息管理系统;C、出口税收函调系统；D、出口退（免）税宏观分析及预警监控系统；E、单一窗口；F、综合服务平台。
答案：ABCD
9、问：目前出口退（免）税基本工作流程岗位设置不包括哪项？( )
A预警分析岗、B综合管理岗、C信息管理岗、D系统维护岗。
答案：C
10、问：各省税务机关可以自行结合本地区实际情况增设岗位，调整岗位设置部门?（ ）
A、是；B否。
答案：A
11、审核同一批次的出口退（免）税，下列情况不可以兼岗的是？（ ）多选，
A、审核岗、调查评估岗；B、审核岗、核准岗；C、复审岗、核准岗；D复审岗、调查评估岗；E、调查评估岗、预警分析岗；F核准岗、系统维护岗.
答案：ADF
12、经省局批准，在合理条件下，综合管理岗负责开具税收收入退还书的人员可以同时兼任与同级收入规划核算部门相关岗位的对账工作?（ ）
A、是；B否。
答案：B
13、哪些岗位应当定期或不定期轮换？（ ）
A审核岗、B调查评估岗、C预警分析岗、D综合管理岗
答案：ABCD
14、出口企业办理出口退（免）税即办事项包括？（ ）
A、出口退（免）税备案、B、备案变更（不涉及结清税款或已结清税款的）、C委托出口货物证明、D补办和作废出口退（免）税相关证明、E、出口退（免）税证明、F、出口免税证明及核销
答案：ABCD
15、对于申报类非即办事项相关资料，经审核岗审核未发现不符合规定且审核系统没有提示疑点的，应传递至复审岗复审?（ ）
A是；B否.
答案：A
16、对于申报类非即办事项相关资料，审核系统没有提示疑点的，就可传递至复审岗复审?（ ）
A是；B否.
答案：A
17、对调查评估岗转来的审核疑点处理意见，由审核岗进核实后疑点可以排除的，将审核结果传递至复审岗?（ ）
A是；B否.
答案：B
18、对审核岗或复审岗转来的审核结果,由核准岗进行核准,核准不同意的，传递至申报受理岗?（ ）
A是；B否.
答案：B
19、对备案类、证明类非即办事项相关资料，对审核岗转来的审核结果，由复审岗进行确认，复审通过的,传递至核准岗进行核准?（ ）
A是；B否.
答案：B
20、函调发函及复函均需核准岗签发？（）
A是；B否.
答案：B
21、对需要追回已退（免）税款的情形,采取的追缴方式是？
答案：采取冲抵方式追回已退（免）税款的，核准岗在完成核准后，对需追回已退（免）税款在已审核的应退（免）税款中冲抵，在审核系统内差额核准。
采取补缴方式追回已退（免）税款的，核准岗在完成核准后，审核系统自动同步信息到金税三期工程税收管理系统。
22、对需要追回已退（免）税款的情形，由哪个岗位提出处理意见？A、调查评估岗；B、预警分析岗；C、综合管理岗;D、审核岗
答案：AB
23、开展出口退（免）税评估可采取的方式有？
答案：调查评估岗对《出口退（免）税评估建议表》（附件11）中列明的评估对象，采用案头分析、书面询证、税务约谈、发函调查和实地核查等方法进行评估和日常检查。
24、按照分类管理规定哪类企业需要进行信息公开？
答案：综合管理岗在收到核准岗转来的管理类别评定、复评、动态调整结果后15个工作日内，主动公开一类、四类企业名单。
25、退税开户银行账号根据企业《出口退税备案登记表》内容填报为准?（）
A是；B否
答案：A，审核系统提示《出口退（免）税备案表》上填报的退税开户银行账号属于纳税人向税务机关报告的存款账户账号之一。
26、办理出口退（免）税备案变更,已结清出口退（免）税款的，当场办结变更手续?（）
A是；B否。
答案：B，（一）已结清出口退（免）税款的，经复审岗确认后，当场办结变更手续。
27、已结清出口退（免）税款的，经( )岗确认后，当场办结变更手续。
A、审核；B、申报受理；C、复审；D核准
答案：C
28、未结清出口退（免）税款的，通过审核系统出具税务事项通知书，告知出口企业待结清出口退（免）税款后予以办理变更，并将有关资料传递至( )岗。
A、审核；B、调查评估；C、复审；D核准
答案：A
29、委托代办退税的生产企业申请撤回备案的，申报受理岗应先撤回出口退税备案，再撤回委托代办退税备案后，最后撤回金三备案?（ ）A是；B否
答案：B,委托代办退税的生产企业申请撤回出口退（免）税备案的，申报受理岗在确认该企业已撤回委托代办退税备案后，办理出口退（免）税备案撤回。
30、税务机关应主动提供提醒服务?（ ）
A是；B否.
答案：B,税务机关应当按照下列规定，积极开展出口退（免）税业务提醒服务（以下简称“提醒服务”）。
（一）税务机关可以通过审核系统生成出口退（免）税业务提醒信息发送给出口企业。
（二）税务机关向出口企业提供提醒服务，不得收取任何费用。对出口企业未申请退税提醒服务的，不得强制推行。
（三）税务机关对出口企业申请变更或取消业务提醒服务的，应当及时办理。
31、申报受理岗对申报资料核对无误的，将电子数据读入审核系统，并将申报资料传递至审核岗；核对有误的，不予受理，通过审核系统出具税务事项通知书，一次性告知出口企业需补正的资料或者不予受理的原因?（ ）A是；B否.
答案：A
32、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报?（ ）A是；B否.
答案：A
33.审核岗只应设在进出口税收管理部门？( )A.是；B否。
答案：A
34、下列说法正确的是？( )
a、原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。
b、企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物（免）税。
c、退（免）税办法由免抵退税变更为免退税的，批准变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报免退税的原始凭证。
d、企业按照变更前退（免）税办法已申报但在批准变更前未审核办理的退（免）税，主管税务机关对其按照原退（免）税办法单独审核、审批办理。
e、对原执行免抵退税办法的企业，主管税务机关对已按免抵退税办法申报的退（免）税应全部按规定审核通过后，一次性审批办理退（免）税。
答案：ABCD
35、退税商店备案资料所载内容发生变化的，应自有关变更之日起( )内，持相关证件及资料向主管国税机关办理变更手续。主管国税机关办理变更手续后，应在( )内将变更情况逐级报省国税局。
答案：5日，10日
36、因合并、分立、改制重组等原因撤回出口退（免）税备案的出口企业或其他单位需提供（ ）资料，视同已结清出口退（免）税款
（A）企业撤回出口退（免）税备案未结清退（免）税确认书；
（B）合并、分立、改制重组企业决议、章程及相关部门批件；
（C）承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号。
(D)《出口退（免）税结清税款报告表》
答案：ABC
37、出口退税审核内容包括（ ）
A、出口退税率适用准确。
B、申报的出口数据,相关指标没有超出合理范围。
C、出口企业首次申报出口退（免）税业务。
D、申报的进货数据,相关指标没有超出合理范围
答案：AC
38、申报受理一类出口企业申报的出口退（免）税，符合办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至核准岗。
（ ）A.是;B否。
答案：B，审核岗审核一类出口企业申报的出口退（免）税，符合5个工作日内办结出口退（免）税手续条件的，应直接传递至核准岗。
39、免退税重点审核内容包括？（ ）
A.出口货物报关单（包括出口货物报关单电子信息，下同）的商品名称与增值税专用发票（包括增值税专用发票电子信息，下同）的商品名称不一致的，根据出口企业申报的情况说明，判断不一致原因属于同一货物的多种零部件合并报关为同一商品或属于其他相符的情形。
B.出口货物报关单的计量单位及数量与增值税专用发票的计量单位及数量不一致的，根据出口企业申报的计量单位折算标准进行折算，确认属于同一货物的多种零部件合并报关为同一商品。
C.出口企业使用非增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票申报退税的，需要审核增值税专用发票的商品名称、计量单位、数量与出口货物报关单相关内容相符。
D.出口企业使用海关进口增值税（消费税）专用缴款书、消费税专用缴款书或分割单申报退税的，核对缴款书与出口货物报关单的商品代码、商品名称、数量、计量单位相符（因海关调整税则号导致进口、出口商品代码不符的，视同相符）。
答案：ABCD
40、要求收汇企业不包括？（ ）
A、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条第（二）项
B、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第（三）项所列的视同出口货物
C、易货贸易出口货物
D、委托出口货物
E、边境小额贸易出口货物；
答案：BCDE
41、审核岗只需将系统自动生成的《不适用出口退（免）税政策出口信息明细表》传递至金税三期税收征管系统。( )
A是；B否。
答案：B
42、调查评估岗可以不发函调查( )
A审核系统提示，自收到最近一份复函12个月内从同一供货企业购进同类商品，以往函调未发现问题且进货金额年度增幅不超过30%的。
B出口到香港、澳门、台湾、东南亚国家、陆路毗邻国家以及海关特殊监管区域以外的国家和地区（不包括通过上述国家和地区转口），且出口商品不属于价值较高、退税率较高、体积较小或重量较轻的商品，也没有将不退税或低退税率货物申报为高退税率货物的商品代码疑点的。
C使用税务机关代开的增值税专用发票申报出口退（免）税的。
D属于进料加工出口货物的。
答案：ABCD
43、调查评估岗对四类生产企业申报出口退（免）税的自产货物，调查评估岗应当在其每年首次申报时，对其生产能力、纳税情况进行评估( )
A.是；B否。
答案：A
44、复函类型为“存在不予退（免）税的情形”的，调查评估岗对自复函所列增值税专用发票的最早开票日期前12个月内，从同一供货企业购进且尚未函调的出口业务发函调查。（ ）
A、是；B、否；
答案：B，调查评估岗对自复函所列增值税专用发票的最早开票日期前12个月内，从同一供货企业购进且尚未函调的已申报出口业务发函调查。
45.问：首次申报实地核查内容包括？
答案：出口企业首次申报出口退（免）税的，以及委托代办退税备案但未进行首次申报实地核查的生产企业，在其申报的退（免）税审核通过前，实地核查以下内容:。
1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容相符。
2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务相匹配。
3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业和委托代办退税的生产企业，具有出口货物的生产能力。
4.企业的财务制度健全和会计核算符合要求。
5.出口货物按照规定实行单证备案（委托代办退税生产企业除外）。
6.委托代办退税备案的生产企业还需核查以下内容：
（1）生产企业已与境外单位或个人签订出口合同。
（2）生产企业已与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同（协议），约定由外贸综合服务企业提供包括报关报检、物流、代办退税、结算等在内的综合服务，并明确相关法律责任。
46、以下那种情况需核查企业出口视同自产货物业务的经营情况以及企业出口视同自产货物是否符合有关视同自产的规定?( )
A.首次办理视同自产货物退（免）税申报。
B.首次办理非传统商品（出口商品税则号的前4位不同）视同自产货物退（免）税申报。
C.在日常审核过程中发现企业视同自产货物出口存在异常情形的。
答案：ABC
47、税务机关每年应定期抽查或核查业务包括（ ）？
A、调查评估岗每年定期抽查以铁路运输方式提供国际运输、港澳台运输服务的零税率跨境应税行为提供者留存企业备查的原始凭证
B、生产企业实行先退税后核销的，除在首次申报的退（免）税审核通过前，还应当在每年6月底前对内容进行实地核查。
C、对四类生产企业申报出口退（免）税的自产货物，调查评估岗应当在其每年首次申报时，对其生产能力、纳税情况进行评估；
D、企业备案单证。
答案：ABCD
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