对于小微企业而言,了解合理避税的知识是很有必要的。毕竟能合理地节约每一分钱同时又保证安全,关乎着企业的生存。
合理避税,指纳税人利用税法允许的办法或税法上的漏洞,做适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的。
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合理避税的常见方式有:
1、利用税收的地区差异性避税
利用国与国之间、地区与地区之间特区、开发区、保税区的税收优惠政策,在这些低税负地区虚设常设机构营业、虚设中转销售公司或者设置信托投资公司,转移利润从而减少纳税。
2、利用税法本身存在的漏洞
(1)利用税法中的选择性条文如增值税购进扣税的环节不同,房产税的计税方法(从租从价)不同;
(2)利用税法条文的不一致、不严密;
(3)利用一些优惠政策没有规定明确期限的。
3、转让定价避税
(1)关联企业高进低出,或者低进高出,转移利润,涉及企业所得税,营业税或增值税等;
(2)改变利息、总机构管理费的支付,影响利润;
(3)改变出资情况,抽逃资本金等,逃避税收。
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4、资产租赁避税
(1)如关联企业中,效益好的向效益差的高价租赁设备,调节应纳税所得,求得效益好的企业集团税收负担最小化;
(2)关联企业之间资产相互租赁,以低税负逃避高税负,如以缴纳营业税逃避缴纳所得税。
5、让利销售避税
让利销售减少销项税额,大幅降低销售价格,以换取价格优势,增强产品市场竞争力。
6、运用电子商务避税
电子商务,指交易双方利用国际互联网、局域网等进行商品和劳务交易。电子商务活动具有交易无国籍无地域性、交易人员隐蔽性、交易场所虚拟化、交易信息载体数字化、交易商品来源模糊性等特征。电子商务给避税提供了更安全隐蔽的环境:
(1)企业利用电子商务的隐蔽性,避免成为常设机构和居民法人,逃避所得税;
(2)利用电子商务快速的流动性,虚拟避税地营业,逃避所得税、增值税和消费税;
(3)利用电子商务对税基的侵蚀性,隐蔽进出口货物交易和劳务数量,逃避关税。
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此外,合理避税也存在着一定风险,需要你正确地规避。如果您有合理避税的相关问题需要咨询,或者想了解更多的法律信息,请点击下方“了解更多”并提交您的问题,罗爷法律将尽快来电为您做一对一的解答。
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