出纳的日清月结

一些新做出纳的朋友常常会问：出纳日清月结要怎么做？

这首先要从日清月结是什么说起。

日清月结是资金收付的五项原则之一。

日清，指的是每日清算。通常是说每天都要对库存现金和银行账户余额进行清点结算，并与日记账的余额进行核对。

月结，指的是每月结账。也就是将全月的现金和银行日记账进行结算，与库存现金和银行存款余额进行核对。

从预防出纳可能遭遇差错的角度讲，日清的价值远远重于月结。

因此，坚持每日清算是预防和及时发现差错的特别有效的工作方法。

可是，这么个简单的事，一些出纳朋友就是坚持不下来，结果给自己积累下了更多的麻烦。

日清要以账实相符为标准。可以从三个核对入手：

（1）每项现金业务办结，立即将现金账目与现金结存数额进行核对；

（2）每天下班前将日记账的余额与库存现金和银行账户余额进行核对；

（3）每月定时将日记账的余额与总账账户余额进行核对。

日清是月结的基础。

出纳只有坚持做到每日逐笔清算，才能使当月合计和本年累计的结算工作顺利完成。否则，将会陷入令人烦恼的查错、纠错的泥潭。

需要注意的是，在日清月结的过程中，要分辨期初余额、借方发生额、贷方发生额和三个期末余额之间的关系。

客观地说，无数出纳都犯过没有坚持日清月结原则的错误，给自己和工作造成了很多麻烦。

希望新做出纳的朋友能够不再重蹈覆辙。

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