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房地产企业会计科目核算——负债

 

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实务

杂谈

分类:房地产会计实务
(1)应付账款:因购买材料物资或接受劳务应付给供应单位的款项   支付给承包单位转来的工程价款结算预支单   借:开发成本    贷:应付账款   以预支款抵冲应付款时 借:应付账款   贷:预付账款  补付其余款时   借:应付账款    贷:银行存款                        2)预收账款:按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金。以及代建工程收取的代建工程款   借:银行存款 贷:预收账款——预收代建工程款    提交工程价款结算单时   借:应收账款  贷:主营业务收入   借:预收账款——预收代建工程款    贷:应收账款收回全部余款  借:银行存款    贷:应收账款 本                                                                 3)应付工资   开出现金支票,发放工资   借:现金           贷:银行存款 借:应付工资 贷:现金   结转代扣款项   借:应付工资    贷:其他应收款——代扣水电费 ——代扣房租 4)应付福利费(按工资总额的14%计提)    借:开发成本(建安)     开发间接费用(开发项目现场) 销售费用(销售机构) 管理费用(行政管理部门)  采购保管费(采购部门)    贷:应付福利费   用现金支付福利费时 借:应付福利费   贷:现金                           5)应交税金:核算应向国家交纳的各项税金,主要包括(营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税等各种税种)月末按照实现的经营收入计算应交税金:借:主营业务税金及附加  贷:应交税金——应交营业税  ——应交城市维护建设税   月末按照实现的其他业务收入计算出应交纳的税金: 借:其他业务支出   贷:应交税金——应交营业税 ——应交城市维护建设税  月末如按规定计算当月应交纳的房产税、车船使用税:借:管理费用    贷:应交税金——房产税  ——车船使用税 ——土地使用税   月末计算的所得税: 借:所得税    贷:应交税金——应交所得税  实际交纳的税金 借:应交税金——XX    贷:银行存款                                6)其他应交款:核算向国家交纳的教育费附加以及其他应交款   月末按规定提取教育附加    借:主营业务税金及附加    贷:其他应交款——教育费附加
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