发布时间：2013-12-19来 源：湖北省纪委监察厅阅读次数：10
咸丰县纪委监察局
近年来，随着经济社会的发展，行政事业单位财务状况逐步规范，运转有序，但在财务管理过程中，仍存在一些不容忽视的问题。本文以恩施州咸丰县行政事业单位财务管理现状为调查对象，对该县行政事业单位专项财务清理检查工作过程中发现的问题进行了思考，并对如何改善县级行政事业单位财务管理状况提出了意见和建议。
一、存在的主要问题
2013年5月，咸丰县纪委、县监察局、县财政局、县审计局、县农经局等5个部门联合下发《关于开展全县财务检查工作实施方案的通知》，由县纪委监察局牵头，联合县财政局、县审计局、县农经局等相关部门组成5个检查组，针对全县52个科级以上行政事业单位进行了财务工作专项清理检查。通过检查组对各单位的财务检查，发现被检查的52个单位均不同程度存在财务管理方面的问题，少部分单位甚至存在违纪违规现象，主要表现为以下5个方面。一是管理制度不规范。部分单位财务管理制度不具体，弹性空间较大，缺乏操作性；部分单位财务运行随意性较大，财务管理制度形同虚设；无专职财务人员的单位较多，且少部分从事财务工作人员业务不熟悉，在具体工作中不能严格执行财经纪律。二是票证使用不规范。部分单位报账使用的发票存在过期、内容不实、使用不当等现象；部分单位采取集中报账的形式，单次支付金额大且定额发票号码相连，但无详细业务支出记录附件，其支出的真实性很难认定和核实。三是随意滥发津补贴。部分单位巧立名目，以节假日补助、交通补助、加班补助、生日补助等形式给单位干部职工滥发钱物，且个别单位支出金额较大。四是违规消费较突出。通过检查财务票据发现部分单位存在公款娱乐、公款旅游、公款送礼等现象，少数单位公款违规消费金额较大。五是虚假列支套资金。部分单位存在通过虚开发票、虚列支出等方式套取资金的情况。
二、具体做法及措施
1.及时开展警示教育。财务管理问题的出现与单位主要领导、分管领导和财务人员思想上对财经纪律的重视程度和业务能力有很大联系。针对此次检查中发现的问题，县政府组织召开专题会议，对全县各乡镇（区）和县直各单位分管领导和财务人员开展警示教育，县纪委、县检察院、县审计局、县财政局分别进行了专题讲座和业务培训。同时，检查组分别对单位主要领导、分管领导和财务人员进行职业道德教育，要求他们必须提高认识，高度重视财务管理工作，严格执行财经纪律，认真履行工作职责，加强财务管理知识的学习培训，要求一把手不能直接分管单位机关财务，分管领导和财务人员必须按单位财务制度行事，防止违反财务管理系列规定的问题再次出现。
2.认真进行规范整改。财务管理制度上的漏洞和对制度执行不力也是导致财务管理频繁出现问题的一个重要原因。对一些苗头性、倾向性的问题不及时整改，就会酿成更大的或者普遍性问题。针对此次检查中发现的问题，检查组要求各单位必须健全、完善、规范财务管理制度，严格执行，加强管理。针对财务票证使用不规范的问题，各单位必须按照票据管理制度整改到位，及时消除使用过期发票、报销内容不实、使用票据不当等隐患，堵塞财务管理漏洞。
3.及时查处违规行为。加大对违反财经纪律行为的查处力度，是切实维护财经纪律严肃性、保障财政资金安全运行的有力措施，同时，也对广大干部职工起到警示作用。县纪委针对此次财务检查过程中发现的滥发津补贴、设立“小金库”、套取资金等重大违纪违规行为进行了严肃查处，对相关人员给予纪律处分，在全县范围内营造了严肃财经纪律的良好氛围。截至目前，全县已立案4件，待立案3件，结案3件，党纪处分3人，收缴违纪资金61800元。
三、对策与建议
1.提高财务人员素质。一是强化财务人员培训。要完善培训机制，定期组织专门的财务培训，让行政事业单位从事财务工作人员准确掌握包括《会计法》、《会计基础工作规范》、《票据管理实施办法》、《现金管理暂行办法》等财务基本知识和法规制度，明晰工作内容，理清工作职责，增强工作的责任感。二是严格财务人员准入。要严格按照规定设置财务人员岗位，未获得会计从业资格证的人员不得从事单位财务工作，根据本单位实际选择学习能力强、适应财务岗位的人员从事财务工作。同时加强对财务岗位人员的管理，督促其参加学习培训，尽快取得从业资格。三是保持财务人员稳定。财务工作专业性较强，对从业人员要求较高，因此应保持单位财务人员的相对稳定。同时，建立财务人员保护制度，在实际工作中，会计人员受制于领导实施违规行为的情形很多，要从规范单位领导行政行为、完善单位财务制度等方面入手，加强对财务人员的保护，支持财务人员工作。
2.增强单位管理者的法制意识。行政事业单位主要领导虽不直接管理单位财务，但单位财务运行易受单位“一把手”的制约，大的财务开支基本要按照主要领导的意图或是班子成员集体决策来办，因此，强化管理者的法纪意识，有助于提高财务制度的执行力。一是采取以会代训、自主学习等形式，促使单位领导对《会计法》、《行政事业单位国有资产管理办法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规进行系统学习，让其了解财务工作规定及程序。二是结合身边熟为人知的典型案例，对广大领导干部及财务人员进行广泛宣传教育，让其知晓领导直接管理财务将弱化财务监督与管理，易引发财务管理混乱及其他的危害性。三是进一步加强党风廉政教育，植廉洁从政理念于领导干部心中，从源头上防止财务失控导致腐败滋生的现象。
3.完善单位财务管理制度。一是健全财务制度。建立健全本单位的财务管理制度，认真落实“一把手不直接管理财务”制度，严格执行报账审批程序，严禁套取资金，私设“小金库”。二是严格财务预算。各单位在制定年度预算时，要充分考虑本单位的实际情况和经济发展的变化，科学编制预算。在执行预算时，要严格按照预算开支计划，控制办公经费、差旅费、会议费等支出，杜绝乱发津补贴等行为。同时，要定期进行总结，及时解决执行过程中发现的问题和漏洞，保障年度预算的权威性。三是规范管理行为。抓管理核心在领导班子，关键在“一把手”，因此，要加强教育培训，增强领导干部和财务人员的法制意识，依法规范行政行为，充分发挥带头示范作用，自觉遵守并严格执行财务制度，做遵纪守法的典范。四是实施财务公开。按照“公开是原则，不公开是例外”的原则，除涉及国家机密情况外，向本单位干部职工公开本单位财务收支、新增固定资产以及资金、资产使用及处置等情况，差旅费、会议费、招待费支出情况等。同时，还可以在网站、单位公开墙等公共场所公开，方便单位干部职工和群众监督。五是强化监督检查。对重点领域、重点项目、重点工程、重要环节和关键岗位，要采取定期检查与不定期抽查相结合、重点检查与全面检查相结合、阶段性检查与常规性检查相结合，织密监督网。从解决问题的目的出发，强化监督检查，对检查中发现的问题，根据情节轻重及时纠正、整改和查处，对负有责任的领导干部予以问责。
4.加大违规行为查处追责力度。一是强化日常财务检查，将其常态化。加强财务监督检查。对涉及财务管理的各个方面、各个环节进行摸底排查，及时发现财务管理工作中存在的问题和隐患，并督促涉及单位和人员进行纠正、整改，确保各单位在日常财务工作中自觉遵守并严格执行财经法规和财经纪律，维护纪律和法律的权威性。二是加强对单位“一把手”的问责力度。根据党风廉政建设责任制和“一岗双责”等制度规定，单位“一把手”对本单位财务管理及产生的违纪违法行为负有主要领导责任，单位主要负责人要从教育培养干部、关心爱护干部的角度出发，强化对本单位从事财务工作人员的教育、监督，切实履行职责，严肃财经纪律。三是加强对分管领导和财务人员的问责及查处力度。提高财经法规和财务制度的执行力，最终要靠分管领导和财务人员的自觉遵守和严格执行。少数分管领导“一手遮天”，而有的分管领导和财务人员则无视法纪，按照主要领导的个人意图执行办事，全然不顾财务支出的审批程序和财经纪律的刚性约束。因此，维护行政事业单位正常的财务工作秩序，在加强教育、监督和预防的同时，必须加大对违反财经法规、财经纪律和财务制度行为的问责、查处力度，严肃法纪，不断促进行政事业单位财务管理工作良性发展。
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