政府会计制度实务操作案例

政府会计制度培训实务操作练习题,某学校年初余额如下：

2019 年 1 月，发生如下业务：

（ 1） 1 月 1 日，财政直接支付工资 180000 元，代扣代缴个人所得税 5000 元。

其中：

基本工资 60000 元

津贴补贴 50000 元

奖       金 40000 元

绩效工资 30000 元

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（ 2） 1 月 2 日， 银行存款收到财政返还 “职业高中教育” 学费收入 200000 元（非专项） 。

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（ 3） 1 月 3 日，零余额账户收到财政拨入公用经费 200000 元；财政拨入教育信息化专项经费 100000 元。附额度到账清单。

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（ 4） 1 月 5 日，银行存款收到财政返还出租房租金 12000 元（非专项：租期从 2019 年3 月至 2020 年 2 月）。

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（ 5） 1 月 5 日，张三报培训费 5000 元（从初中教育公用经费中列支） 。

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（ 6） 1 月 7 日， 授权额度支付第一季度校园绿化费 20000 元（初中、 高中各承担一半） 。

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（ 7） 1 月 10 日，银行存款收到省教育厅拨入张三课题研究经费 80000 元，研究期限3年。 （非财政专项经费）

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（ 8） 1 月 20 日，授权额度支付教育信息化专项办公经费 50000 元。

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（ 9） 1 月 21 日，零余额账户支付日常办公费 20000 元（从初中教育公用经费中列支） 。

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（ 10） 1 月 23 日，预付高中骨干教师培训费 40000 元。

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（ 11） 1 月 25 日，银行存款支付张三课题经费 5000 元（调查经费）

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（ 12） 1 月 26 日，使用财政返还“职业高中教育”学费支付学生宿舍楼工程款120000元。

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（ 13） 1 月 28 日，无偿调拨A小学计算机20 台，原值 200000 元，已提折旧50000 元，用授权支付额度支付运费2000 元。

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（ 14） 1 月 31 日，根据某审计（2019）某号，收到某建筑公司退回2018 年 5 月 20 支付的初中教学楼工程款3000 元。

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（ 15） 1 月 31 日，财务复审时发现上年度多付办公费2000 元（初中教育公务费） ，现给予追回。款已退回到银行存款户。

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（ 16） 1 月 31 日，财政收回“省财教【XXXX 】 28 号化解农村义务教育债务资金”结余资金 10000 元。

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（ 17）以上述分录编制：

（ 1）分别编制月末收入、费用结转净资产（本年盈余）的分录和收入、支出结转预算结余的分录。

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结转分录
①财务收入、费用结转净资产（本年盈余）

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（2）编制年末结转“本年盈余” 、“以前年度盈余” 、“无偿调拨净资产”的会计分录。

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②预算收入、费用结转

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