【推荐】专用设备和技术维护费进行申报、账务处理全解！

Q

一般纳税人和小规模纳税人专用设备和技术维护费如何进行账务处理？

答：根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会2016年22号）文件相关规定：

1、发生购买时账务处理：

借：管理费用    

   贷：现金/银行存款        

2、全额抵减时账务处理：

借：应交税费-应交增值税（减免税额）      

   贷：管理费用      

备注：小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。

Q

一般纳税人专用设备及技术维护费全额抵减如何填写申报表？

答：一般纳税人缴纳申报表填写方法

如果开的是增值税专用发票，当月认证的，全额抵扣时，有两种填表方法：

第一种：填写附表二35、23行；填写附表四，2、3、4栏；增值税减免税申报明细表2、3、4栏；主表12、14、23行。

第二种：填写附表二35、26、27、28行，（26行为灰色，不可以手动填写，26行=35行-2行自动带出）填写附表四，2、3、4栏；增值税减免税申报明细表填写2、3、4栏；主表23行。

如果开的是增值税普通发票，则不需要认证，全额抵扣时：填写附表四，2、3、4栏，增值税减免税申报明细表2、3、4栏，主表23行。

备注：增值税减免税申报明细表填写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”代码为“0001129914”。

Q

小规模纳税人专用设备及技术维护费全额抵减如何填写申报表？

答：小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。同时要填写增值税减免税申报明细表2、3、4栏。

主表第16栏“本期应纳税额减征额”填写说明：当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

备注：增值税减免税申报明细表填写的时候“减税性质代码及名称栏次必须选择”代码为“0001129914”。

转载请注明来源：山西航天信息