第一章 资产类科目 一、现金
(一)取现时 借:现金
贷:存放中央银行款项等 (二)缴存现金时
借:存放中央银行款项等 贷:现金
(三)费用报销时 借:业务及管理费 贷:现金 (四)发生短款时 借:待处理财产损溢 贷:现金
月末,待处理财产损溢无余额。
1、属于个人责任事故形成短款的,应由个人赔偿的 借:现金(或其他应收款) 贷:待处理财产损溢
2、应由保险公司或其他单位承担的短款 借:其他应收款
贷:待处理财产损溢
3、属于管理及非正常原因形成短款的 借:营业外支出
贷:待处理财产损溢 (五)发生长款时 借:现金
贷:待处理财产损溢
月末,待处理财产损溢无余额。
1、经查,属于客户等资金,应予交付而未交付的 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款—XXX户 交付时:
借:其他应付款—XXX户 贷:现金
2、确实无法支付的长款或无法查明的长款 借:待处理财产损溢 贷:营业外收入—长款帐入 (五)接受现金捐赠 借:现金
贷:营业外收入—捐赠利得 二、存放中央银行款项 (一)缴存及转入款项时 借:存放中央银行款项
贷:现金、清算资金往来等
(二)取款及转出款项时 借:现金、清算资金往来等 贷:存放中央银行款项
(三)按季结息,收到利息时 借:存放中央银行款项
贷:金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入 (四)期末,对特种存款计提应收利息:
借:应收利息
贷:金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入
三、专项央行票据、央行专项扶持资金、央行拨付专项票据资金 (一)取得票据时 借:专项央行票据
贷:贷款或抵债资产或投资等科目
利润分配—未分配利润(历年亏损) 同时进行表外登记,借:已置换资产 (二)兑付专项央行票据:
借:央行专项扶持资金 贷:专项央行票据
借:存放中央银行款项—特种存款(缴存特种存款) 存放中央银行款项—准备金存款
向中央银行借款(偿还支农再贷款)
贷:央行拨付专项票据资金
(三)专项央行票据到期,未获得兑付时:
借:贷款或抵债资产或投资等科目(原置换金额) 利润分配—未分配利润(原置换金额) 贷:专项央行票据
同时减少表外,贷:已置换资产
(四)资产负债表日,计提专项央行票据应收利息: 借:应收利息
贷:金融机构往来收入—其他 四、存放同业款项
(一)缴存及转入款项时 借:存放同业款项
贷:现金、清算资金往来等 (二)取款及转出款项时 借:现金、清算资金往来等 贷:存放同业款项
(三)按季结息,收到利息时 借:存放同业款项
贷:金融机构往来收入—存放同业款项利息收入 (四)约期存款
1.存入款项时
借:存放同业款项(定期户) 贷:存放同业款项或相关科目