现金流量表是反映企业一定会计期间内现金。（现金等价物）流入和流出信息。他是一张动态的财务报表。现金流量表可清除反映出企业创造净现金流量的能力。更为清晰的揭示企业资产的流动性和企业盈利的真实性。
第一。有助于权益和债权投资者，评估企业未来的现金流量。
第二。有助于投资者债权人评估企业偿还债务。支付股利和对外筹资的能力。
第三，有助于财务报表使用者分析本期经历与经营活动现金流量之差异的原因。从而判断企业盈利的真实性。
现金流量表。体现企业的三类活动。
不同于企业净利润的计算。（债权发生制。）现金流量表是以收付实现制为基础的。通过对现金流量和净利润的比较分析。可以对收益的质量作出评价。
企业将一部分财力投入某一对象，以谋取更多收益的一种行为。
企业根据财力的需求进行直接或间接融资的一种行为。
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
在分析企业偿债能力时。首先要看企业当期取得的现金收入，在满足生产经营所需现金支出后。是否有足够的现金用于偿还到期债务？在拥有资产负债表和利润表基础上，可以用以下两个比率来分析。
短期偿债能力等于经营活动现金流量净额除以流动负债。
反映企业用经营活动所现金偿还短期债务的能力。
比率越大，表明企业的短期偿债能力越好。
反之则表示企业短期偿债能力差。
长期偿债能力等于经营活动现金流量金额除总负债。
反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力。
比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中现金增加额项目数额过大。则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产。使资产过多停留在盈利能力较低的现金上。从而降低了企业获利能力。
支付股利的能力等于经营活动现金流量净额。除于流通在外的普通股股数。
反映企业在维持期初。现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
支付现金股利的能力。等于经营活动现金流量净额除以现金股利。
反映企业年度内支付现金股利的能力。他们之间的比例大，就证明企业支付现金的能力强，反之就会形成支付风险。
支付能力等于经营活动现金流量净额除股本。
这一指标反映企业的支付能力大小该比率越高，企业综合支付能力也就越强。
收入经营活动，现金收入。
支出加还债。日常经营活动支出加本期债务。
用于投资和分配股利。
若企业持续没有现金可用于投资和分配股利，且情况持续得不到扭转，企业将面临严峻的支付风险。
通过现金流量可以把经营活动产生的现金净流量与净利润资本支出进行比较。揭示企业保持现有经营水平，创造未来利润的能力。
销售现金比率等于经营现金净收入除以同期销售额。
他能够准确反映每元销售额所能得到的现金。
每股营业现金净流量。等于经营现金净流入除普通股股数。
它反映的是企业对现金股利的最大限度的分配能力。
全部资产现金的回收率等于经营现金，净流量除总资产。
它表示的是企业资产在多大程度上能够产生现金或者说企业资产生产现金的能力有多大？
创造现金能力。等于经营活动现金净流量除净资产。这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力比率越高，创造能力越强。
每股现金流量，总资产现金报酬率。等于支付利息和所得税前的经营净流量。处于平均资产总额。
这一比率用于衡量总资产产生现金的能力，它表明企业使用资源，创造现金的能力，也是投资评价的关键之一。
小企业提升规模，追加大量长期资产，如厂房生产线等等反映在充金限流表中。继投资活动中的现金流出量要大幅提高。意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来。
投资活动中，现金流出量本期数额。数额相当。说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下，能够从外界募集大批资金，用于扩大生产经营规模。筹资活动中的现金净流入量的本期数额。
由于资产负债表，利润表和现金流量表有内在逻辑关系可以从。另外两张报表各项目的变动中寻找。
公司经营现金流量增减的实质。如数额差距过大，且没有合理理由的当引起重视。
资产负债表。应收账款应收票据，预收账款等项目
存活应付账款，应付票据，预付账款等项目。
固定资产，在建工程，长期投资。
现金流量表。销售商品收到的现金。购买商品支付的现金。构建固定资产，无形资产和其他长期资产所支付的现金，投资所支付的现金。
利润表。主营业务收入，主营业务成本，主营业务成本。
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