增值税期末留抵退税操作说明

（电子税务局）

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登陆江苏省电子税务局，网址：https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/

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点击“我要办税”，选择“一般退（抵）税管理”，在展开菜单栏中选择“增值税制度性留抵退税”功能。

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在业务功能中点击“增值税期末留抵退税申请表”进入申请页面。

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系统弹出提示，选择“我已知晓上述法律责任，选择系统为我预填数据”，然后点击确定。

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填写《增值税期末留抵退税申请表》和《企业经营情况》

（1）退税企业类型：根据实际情况，可在下拉菜单栏中选择。

（2）填入营业收入和资产总额后，系统会自动跳出企业划型，无需自己选择。

a．资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。

b．营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：

增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12

增值税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

（3）选择申请退还项目：可选择存量留抵税额或增量留抵税额。

获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留底税额；获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。

获得一次性存量留抵退税前，存量留抵税额为“当期期末留抵税额”与“2019年3月31日期末留抵税额”孰小值；获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。

（4）补充填写完整企业基本信息。

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以下3条内容，根据实际情况选择“是”或者“否”。

适用公告政策的纳税人需同时符合上述三项条件。

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选择是否为出口货物劳务、发生应税行为，适用免抵退税办法。并如实填写本期已申报免抵退税应退税额。

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如实填写下列四行数据，系统预填的数据不一定准确，请仔细核对并准确填写。

（1）2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额。

（2）2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额。

（3）2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的解缴税款完税凭证注明的增值税额。

（4）2019年4月至申请退税前一税款所属期全部已抵扣的进项税额。

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下列两行内容系统自动生成，无法自行修改。

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如实填写下列四行数据，系统预填的数据不一定准确，请仔细核对并准确填写。

（1）申请退税前一税款所属期的增值税期末留抵税额。

（2）2019年3月期末留抵税额。

（3）存量留抵税额。

（4）进项构成比例。

进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

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填写本期退还的期末留抵税额，包括本期申请退还的存量留抵税额和本期申请退还的增量留抵税额。

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%

允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%

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填写申请人名称，退税申请理由与申请日期系统自动带出，无需手工填写。

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提交附报资料：《退（抵）税申请表》。

《退（抵）税申请表》可通过“模板下载”功能进行下载，填写完成后加盖公章，扫描上传即可。

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点击左上角的“保存”后，提交审核。