如何计算退休养老金_退休养老金的计算方法是怎样的：

相信许多人参加了养老保险，都想知道自己将来退休后大概可以领取到多少的养老金，对于临近退休的人来说，就更关心退休养老金是如何计算的了。那么养老金的计算公式怎样呢？让我们看看具体的算法吧。

 

 

 

时常有网友等咨询退休养老金的计发办法，我皆以我的粗浅理解给予答复，现将答复的内容综合整理出本文。

我国人民政府制定的退休养老制度最早可上溯到上世纪三十年代初期。中华苏维埃共和国中央执行委员会于1931年发布后又于1933年修正的《中华苏维埃共和国劳动法》的第一条规定：“对于各种企业，各项机关，各种商店，和以物品或货币作报酬而使用他人劳动力的各个人，均得受此办法的拘束。”第七十五条规定：“凡被保险人，……因年老而丧失劳动能力经过专门委员会的审查确定后，须付给优恤金。”但对退休养老金（在当时称“优恤金”）的计发办法没作具体的量化规定。

新中国成立之初，政务院于1951年发布后又于1953年修正的《中华人民共和国劳动保险条例》先行对企业具体规定了退休养老金的计发办法，其后的1958年国务院发布的《企业、事业、机关、团体工人、职员退休处理暂行规定》（国务院议字第8号）又扩大到了机关事业单位。

1978年国务院发布的《<关于安置老弱病残干部的暂行办法>和<关于工人退休、退职暂行办法>》(国发[1978]104号)对退休养老金的计发办法进行了调整。

1991年开始对企业退休金计发办法进行改革，到2011年为止，国务院先后印发了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号）、《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号）、《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）、《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[2005]38号）。

其间，对机关事业单位的退休养老金计发办法没有进行实质性的改变，仍延续着1951年以来没有明显变化的、在1992年之前企业事业机关都是一样的、按原工资的比例计发的办法。虽然，1992年人事部根据国务院1991年的《关于企业职工养老保险制度改革的决定》中明确规定的“机关、事业单位的养老保险制度改革，由人事部负责”的要求，贯彻党中央、国务院关于“按照国家、集体、个人共同合理负担的原则，在城镇各类职工中逐步建立社会养老保险制度”的决定精神，逐步改变退休金实行现收现付、全部由国家包下来的做法，印发了《关于机关、事业单位养老保险制度改革有关问题的通知》（人退发[1992]2号），之后，开始在云南、江苏、福建、山东、辽宁、山西等省开始局部试点。但最终由于各地试点步调不一、一直没有形成全国统一的事业单位养老保险的全面改革方案等原因，改革未成。2008年，国务院又印发了《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》（国发[2008]10号），要求山西、上海、浙江、广东、重庆5个试点省市在2009年正式启动，使事业单位养老保险与企业基本一致。文件印发后，5试点省市开展了大量的测算研究工作，据悉，其间在一些事业单位引发了职工提前退休潮，目前正在拟订试点实施方案，条件成熟时将报国务院批准后组织实施。对照国务院2008年的《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》和2005年的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，在退休基本养老金的计发上最后是所有的企业、事业和机关最后统一的办法。

2005年的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》是在总结此前长达二十年的研究论证和实施的结果，并充分调查研究东北三省完善城镇社会保障体系试点经验的基础上制定的，其中，为进一步完善鼓励职工参保缴费的激励约束机制，相应调整了企业职工退休基本养老金计发办法。

各省市自治区政府根据国务院的决定并结合本地实际研究制订了具体的实施办法。其中，山东省政府于2006年印发的《完善企业职工基本养老保险制度实施意见》中规定：从2006年初起，对企业职工退休实行新的基本养老金计发办法。同时，为了平稳衔接，设立了从2006年到2010年的五个年度的过渡期，在过渡期内对职工退休按新办法和原办法同时分别计算基本养老金，在计算中新办法低于原办法的差额予以补齐，新办法高于原办法的增额分年度按比例予以封顶（封顶比例我记得是：2006年退休的发给高出部分的10%，2007年30%，2008年50%，2009年70%，2010年90%）。

经过五年的过渡之后，从2011年初开始，企业一律按照新办法计发退休基本养老金。根据实施意见和相关规定，以山东省为例对企业先行实施的职工退休养老金的计发办法按照笔者的理解进行详解如下（本文仅供参考，不作为计发依据）：

 

第一部分是基础养老金

它突出的是社会性特点，主要取决于职工退休时上年度社会平均工资水平，以及缴费年数。计算公式为：

基础养老金＝(上年度全省在岗职工月均工资＋个人指数化月均缴费工资)÷2×缴费年数×1%

其中的“缴费年数”（现行规定中写作“缴费年限”。“年限”是指规定的作为一般标准的年数即事先限定的年数。据此，我认为在社会保障中的“缴费年限”应该仅指规定必须达到的年数，如“缴费满15年退休方可按月领取养老金”中的“15”是“年限”，而实际计算某个人的缴费时间长短应该是“缴费年数”而不是“缴费年限”）由两部分组成，一是实际缴费年数，即《养老保险手册》中记载缴费的全部月数折算成的保留两位小数的年数的累积；二是视同缴费的年数，包括实行个人缴费前原固定职工的工龄、服兵役的军龄等。

“个人指数化月均缴费工资”为个人平均指数×上年度社会月均工资，“个人平均指数”简称“平均指数”（详见第三部分的解释）。

 

第二部分是个人账户养老金

它体现的是个体特点，完全取决于个人历年的工资水平。具体以个人账户基本养老保险费总额为依据。计算公式为（计发月数按退休年龄分别规定为45岁216月、50岁195月、55岁170月、60岁139月、65岁101月）：

个人账户养老金＝（1996年初到2005年底各月缴费基数之和×11%＋2006年初到退休之月各月缴费基数之和×8%＋全部利息）÷计发月数

其中的“缴费基数”即缴费工资，为个人上年度个人月均工资，月均工资若低于上年度社会月均工资的60%（即最低基数）则按最低基数计。若高于上年度社会月均工资的三倍（即最高基数）则按最高基数计。

 

第三部分是过渡性养老金

它突出的是过渡性特点，是计算“中人”在临界点之前的养老金，是对统一制度（或“统帐结合”）之前没有实行个人账户时参加工作的职工，在之后退休时个人账户基本养老保险费中没有体现这段年数的劳动贡献情况，因而其退休时的基本养老金在基础养老金和个人账户养老金之外，再加上没有个人账户的年数的养老金即过渡性养老金。它仅适用于省政府1997年印发的《山东省统一企业职工基本养老保险制度实施办法》实施之前（一般指1997年底）参加工作的职工。现行计算公式为：

过渡性养老金＝1995年底之前缴费年数×平均指数×上年度全省在岗职工月均工资×1.3%

其中的“平均指数”是从实际缴费之时开始，各年度的“缴费基数÷社会年均工资”的算数平均数，计算公式为：（X1/C1＋X2/C2＋……Xn/Cn）÷N

X1—退休前一年的平均缴费基数，余类推

C1—退休前一年的省社会平均工资，余类推

N —缴费年数

缴费时间越长，领取养老金越多

假定某男（女）性个体工商户或灵活就业人员从2007年开始按全省上年度在岗月平均工资缴费，以2006年在岗职工月平均工资为基础，全省上年度在岗月平均工资增长率为10%。男性个体工商户或灵活就业人员分别缴费15年、20年、30年、35年、38年、40年、43年，需缴费分别为 11.35万、20.46万、58.76万、96.80万、130.0万、158.1万、211.6万；

女性个体工商户或灵活就业人员分别缴费15年、20年、30年、35年、38年，需缴费分别为11.35万、20.46万、58.76万、96.80万、130.0万。

根据目前政策计算，男（女）性个体工商户或灵活就业人员分别缴费15年、20年、30年、35年、38年、40年、43年，可分别领取养老金为 19.53万元、40.26万元、146.50万元、267.96万元、381.72万元、481.90万元、681.04万元，其收回缴费本金的同时，可获得的缴费回报率分别为72%、97%、149%、177%、194%、205%、222%。

女性个体工商户或灵活就业人员分别缴费15年、20年、30年、35年、38年，可分别领取养老金为25.45万元、52.75万元、 193.76万元、355.79万元、507.91万元，其收回缴费本金的同时，可获得的缴费回报率分别为124%、158%、230%、268%、 291%。

参保缴费除取得了老有所养保障和今后共享社会发展成果（经济发展越快，在岗工资增长率越高，退休待遇越高，同时，国家还可进行养老金调整）之外，也是目前投资理财最安全和获得最佳效益的途径。未及时参保缴费，将丧失最好的投资理财机会。年龄较大者，要抓紧参保缴费，否则，将丧失多得养老金的机会。

注：计算假定从2007年开始参保缴费；

1、按全省上年度在岗月平均工资缴费，即指数为1；

2、以2006年在岗职工月平均工资为基础，分别以在岗职工月平均工资近五年平均增长率12.92%、10%和8%计算今后年度在岗职工月平均工资；

3、个人帐户规模为8%，其中做实部分（5%）按年利率4%计息，非做实部分（3%）按银行同期一年期利率3.06%计息，当年计入部分按银行零存整取一年期利率2.07%计息；

4、平均寿命为73岁；

5、男性60岁退休，女性55岁退休；

6、男性退休后平均余命13年；

7、女性退休后平均余命18年；

8、每年每月按时足额缴费；

9、按现行政策推算。

计算时点

1、缴费15年，即男性在45岁时开始参保缴费，女性至少在40岁时开始参保缴费；

2、缴费20年，即男性在40岁时开始参保缴费，女性在35岁时开始参保缴费；

3、缴费30年，即男性在30岁时开始参保缴费，女性在25岁时开始参保缴费；

4、缴费38年，即男性在22岁时开始参保缴费，女性在17岁时开始参保缴费；

5、缴费40年，即男性在20岁时开始参保缴费；

6、缴费43年，即男性在17岁时开始参保缴费。

主要计算公式

1、领取养老金数＝月基本养老金×12×（平均寿命－60（或55））

2、月基本养老金=月基础养老金＋月个人帐户养老金

3、月基础养老金=（参保人员退休时上一年度全省在岗职工月平均工资+本人指数化月平均工资）÷2×缴费年限×1%

4、月个人帐户养老金=职工退休时个人账户储存额/139（或170）

5、退休时上年度全省在岗月平均工资＝06年度在岗月平均工资×（1＋在岗职工月平均工资增长率）n-1

6、每年的缴费额=12×1487×0.2×(1+增长率)n-1

7、每年计入个人账户金额=上年在岗职工月平均工资×12×0.8×[1+一年期零存整取利率÷12×（12+11+10+9+8+7+6+5+4+3+2+1)]+到上年止累计已做实基金×4%+到上年止累计未做实基金×3.06%