最新版：企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表

上海国家会计学院远程教育网专业会计的学习平台，百万会计人聚集地。最新版：企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表。

企业所得税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

企业所得税

企业所得税税率

25%

2

企业所得税

符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）

20%

3

企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

4

企业所得税

技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）

15%

5

企业所得税

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

6

企业所得税

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

7

企业所得税

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

8

企业所得税

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

15%

9

企业所得税

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

10

企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

10%

增值税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

增值税

陆路运输服务

10%

2

增值税

水路运输服务

10%

3

增值税

航空运输服务

10%

4

增值税

管道运输服务

10%

5

增值税

邮政普遍服务

10%

6

增值税

邮政特殊服务

10%

7

增值税

其他邮政服务

10%

8

增值税

基础电信服务

10%

9

增值税

增值电信服务

6%

10

增值税

工程服务

10%

11

增值税

安装服务

10%

12

增值税

修缮服务

10%

13

增值税

装饰服务

10%

14

增值税

其他建筑服务

10%

15

增值税

贷款服务

6%

16

增值税

直接收费金融服务

6%

17

增值税

保险服务

6%

18

增值税

金融商品转让

6%

19

增值税

研发和技术服务

6%

20

增值税

信息技术服务

6%

21

增值税

文化创意服务

6%

22

增值税

物流辅助服务

6%

23

增值税

有形动产租赁服务

16%

24

增值税

不动产租赁服务

10%

25

增值税

鉴证咨询服务

6%

26

增值税

广播影视服务

6%

27

增值税

商务辅助服务

6%

28

增值税

其他现代服务

6%

29

增值税

文化体育服务

6%

30

增值税

教育医疗服务

6%

31

增值税

旅游娱乐服务

6%

32

增值税

餐饮住宿服务

6%

33

增值税

居民日常服务

6%

34

增值税

其他生活服务

6%

35

增值税

销售无形资产

6%

36

增值税

转让土地使用权

10%

37

增值税

销售不动产

10%

38

增值税

在境内载运旅客或者货物出境

0%

39

增值税

在境外载运旅客或者货物入境

0%

40

增值税

在境外载运旅客或者货物

0%

41

增值税

航天运输服务

0%

42

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

0%

43

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务

0%

44

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

0%

45

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务

0%

46

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

0%

47

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务

0%

48

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务

0%

49

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务

0%

50

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

0%

51

增值税

向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术

0%

52

增值税

财政部和国家税务总局规定的其他服务

0%

53

增值税

销售或者进口货物

16%

54

增值税

粮食、食用植物油

10%

55

增值税

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

10%

56

增值税

图书、报纸、杂志

10%

57

增值税

饲料、化肥、农药、农机、农膜

10%

58

增值税

农产品

10%

59

增值税

音像制品

10%

60

增值税

电子出版物

10%

61

增值税

二甲醚

10%

62

增值税

国务院规定的其他货物

10%

63

增值税

加工、修理修配劳务

16%

64

增值税

出口货物

0%

增值税适用征收率表

序号

税种

税目

征收率

1

增值税

陆路运输服务

3%

2

增值税

水路运输服务

3%

3

增值税

航空运输服务

3%

4

增值税

管道运输服务

3%

5

增值税

邮政普遍服务

3%

6

增值税

邮政特殊服务

3%

7

增值税

其他邮政服务

3%

8

增值税

基础电信服务

3%

9

增值税

增值电信服务

3%

10

增值税

工程服务

3%

11

增值税

安装服务

3%

12

增值税

修缮服务

3%

13

增值税

装饰服务

3%

14

增值税

其他建筑服务

3%

15

增值税

贷款服务

3%

16

增值税

直接收费金融服务

3%

17

增值税

保险服务

3%

18

增值税

金融商品转让

3%

19

增值税

研发和技术服务

3%

20

增值税

信息技术服务

3%

21

增值税

文化创意服务

3%

22

增值税

物流辅助服务

3%

23

增值税

有形动产租赁服务

3%

24

增值税

不动产租赁服务

5%

25

增值税

鉴证咨询服务

3%

26

增值税

广播影视服务

3%

27

增值税

商务辅助服务

3%

28

增值税

其他现代服务

3%

29

增值税

文化体育服务

3%

30

增值税

教育医疗服务

3%

31

增值税

旅游娱乐服务

3%

32

增值税

餐饮住宿服务

3%

33

增值税

居民日常服务

3%

34

增值税

其他生活服务

3%

35

增值税

销售无形资产

3%

36

增值税

转让土地使用权

5%

37

增值税

销售不动产

5%

38

增值税

销售或者进口货物

3%

39

增值税

粮食、食用植物油

3%

40

增值税

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

3%

41

增值税

图书、报纸、杂志

3%

42

增值税

饲料、化肥、农药、农机、农膜

3%

43

增值税

农产品

3%

44

增值税

音像制品

3%

45

增值税

电子出版物

3%

46

增值税

二甲醚

3%

47

增值税

国务院规定的其他货物

3%

48

增值税

加工、修理修配劳务

3%

49

增值税

一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的

3%

50

增值税

小规模纳税人转让其取得的不动产

5%

51

增值税

个人转让其购买的住房

5%

52

增值税

房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

5%

53

增值税

房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目

5%

54

增值税

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的

5%

55

增值税

单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

56

增值税

其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）

5%

57

增值税

一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的

5%

58

增值税

车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)

5%

增值税适用扣除率表

序号

税目

增值税扣除率

1

购进农产品（除以下第二项外）

10%的扣除率计算进项税额

2

购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

12%的扣除率计算进项税额

消费税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

消费税

生产环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

56%加0.003元/支

2

消费税

生产环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

36%加0.003元/支

3

消费税

商业批发环节:甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））

11%加0.005元/支

4

消费税

雪茄

36%

5

消费税

烟丝

30%

6

消费税

白酒

20%加0.5元/500克(毫升)

7

消费税

黄酒

240元/吨

8

消费税

甲类啤酒

250元/吨

9

消费税

乙类啤酒

220元/吨

10

消费税

其他酒

10%

11

消费税

高档化妆品

15%

12

消费税

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品

5%

13

消费税

其他贵重首饰和珠宝玉石

10%

14

消费税

鞭炮、焰火

15%

15

消费税

汽油

1.52元/升

16

消费税

柴油

1.20元/升

17

消费税

航空煤油

1.20元/升

18

消费税

石脑油

1.52元/升

19

消费税

溶剂油

1.52元/升

20

消费税

润滑油

1.52元/升

21

消费税

燃料油

1.20元/升

22

消费税

气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车

3%

23

消费税

气缸容量250毫升以上的摩托车

10%

24

消费税

气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车

1%

25

消费税

气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用车

3%

26

消费税

气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用车

5%

27

消费税

气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用车

9%

28

消费税

气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用车

12%

29

消费税

气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用车

25%

30

消费税

气缸容量在4.0升以上的乘用车

40%

31

消费税

中轻型商用客车

5%

32

消费税

高尔夫球及球具

10%

33

消费税

高档手表

20%

34

消费税

游艇

10%

35

消费税

木制一次性筷子

5%

36

消费税

实木地板

5%

37

消费税

电池

4%

38

消费税

涂料

4%

39

消费税

商业批发环节:乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）

11%加0.005元/支