财务系统操作规程
一、 财务负责人职责
财务负责人负责公司所有财务系统业务,组织资金,管理财务人员,审批付款事项,审核NC系统凭证,记账。制作财务报表,编制财务分析,给总经理提供各种资料。组织财务系统人员学习。
二、 记账员操作规程
记账员负责公司经济业务记录工作,对公司所发生的经济业务进行审核,分类整理,填制记账凭证,登记相应账簿,同出纳员办理现金收付、汇款结算、管理印鉴、管理网银证书。
记账员接到经办人交来的原始凭证,要认真审核凭证上所记载的要素,审批单、审购单是否齐全,签字是否齐全。发现问题及时提出更正。审核无误后签字确认,交给财务主管。
记账员接到出纳员传递来已经办结付款手续的凭证,根据凭证所记载经济业务内容对凭证进行分类汇总,在NC系统填制记账凭证。填制记账凭证时摘要要明了,科目要准确,方向要正确,金额要正确,内容要完整。
汇款或者支票结算,要认真审查汇款单、支票内容,审查无误后加盖自己保管的印鉴(保管法人代表印签),交经办人办理。
用网银汇款要和出纳一起办理,相互复核,以免发生差错。
三、 出纳员操作规程
出纳员负责公司的现金收付和保管,各种有价单证的保管,重要空白凭证保管,印鉴(保管财务专用章)、网银密码管理。
1、 收款管理:出纳接到销售人员传递来的销售单、过磅单,核实后按照票据上所载金额收款,收款过程中要认真清点数量,验明真伪。收款完毕在凭证上签章证明。金额较大要及时缴存银行。
2、 付款管理:出纳接到经办人交来的票据,要审核票据的完整性,报销凭证上要有总经理、财务负责人、审核、部门负责人、报销人或者领款人签字,方可付款,否则不予付款。大额付款还要看是否有总公司批准文件。付款完毕及时加盖现金付讫或者银行付讫章并签字确认。付款时请领款人当面点清,分清责任。
3、 出纳不得制单(付款凭证)。
4、 按照财务规定,实行钱账分管,出纳将办理完毕的收、付款结算凭证登记现金账或者银行存款账后,交给会计员记账。
5、 收、付款、汇款要双人复核,以免发生差错。
6、 出纳办理收、付款结算时要认真审核凭证,不能误收误付,出现差错及时纠正追回,给公司造成资金损失的由出纳和相关责任人负责赔偿。
7、 现金保管实行长款归公、短款自赔的原则。长短款要查明原因,报上级处理,长款不交公按贪污论。
四、 统计员操作规程
(一)、统计员主要工作
1、统计各猪群的存栏;
2、统计各猪群的饲养员饲养量;
3、统计计算母猪分娩率、发情率、窝产仔数等;
4、统计各猪群间的转移和销售数量;
5、计算各猪群的成活率;
6、统计各猪群的饲料消耗;
7、制作各种报表。
(二)、具体操作
1、各猪群存栏要做到每日统计,具体到每栋舍,
当日存栏=上日存栏+转入-转出-死亡-淘汰-销售
统计员每天要和饲养员、车间主任、销售人员核对数据,不得漏记漏报。
每日编制猪群存栏动态日报表,上报总经理、生产副总经理、生产经理、财务部。
每日填制跟踪表,月末上交财务部。
2、对饲养员的饲养量要每天统计,饲养量增加、减少要及时核对,有猪死亡要拍照确认,登记死亡登记表。拍照时要将死猪和栋舍号同时拍照。
3、统计母猪分娩率、发情率、返情率
分娩率=分娩母猪头数/17周前参加配种母猪头数*100%
发情率=产房母猪发情头数/产房母猪头数*100%
返情率=返情头数/参加配种头数*100%
4、各猪群间的转移、本群间的转移要开具猪群转移凭证,写明日期、转移前猪的种类、栋舍号、转移后猪的种类、栋舍号,猪的数量,合格头数、不合格头数,猪的重量。凭证上要有生产经理、统计、移交人、接交人的签字。
销售要开具猪群转移凭证,写明日期、销售猪的种类、栋舍号、头数;凭证上要有生产经理、统计、移交人、销售人员的签字。
5、计算成活率、淘汰率、合格率
哺乳猪成活率=(本期新出生的合格仔猪-本期死亡) /(本期新出生的合格仔猪)*100%
保育猪成活率=(期末存栏—期初存栏+本期新转入的仔猪-本期死亡) /(期末存栏—期初存栏+本期新转入的仔猪)*100%
按批次计算育肥猪成活率=(期末存栏—期初存栏+本期新转入的育肥猪+本期销售-本期死亡) /(期末存栏—期初存栏+本期新转入的育肥猪+本期销售)*100%
按月计算育肥猪成活率=(月末存栏—月初存栏+本期新转入的育肥猪+本期销售-本月死亡*3) /(月末存栏—月初存栏+本期新转入的育肥猪+本期销售)*100%
综合成活率=(销售总数+期末存栏—期初存栏)/(销售总数+期末存栏—期初存栏+死亡数)*100%
保育猪淘汰率=本期淘汰数/(期末存栏—期初存栏+本期新转入的仔猪)*100%
育肥猪淘汰率=本期淘汰数/(期末存栏—期初存栏+本期新转入的育肥猪)*100%
生产母猪淘汰率=本期淘汰母猪数/(期初存栏+期末存栏)*2*100%
合格率=转出合格头数/转出总头数*100%
残次率=残次猪头数/转出总头数*100%
给饲养员结算时要求按栋舍计算。
6、统计各猪群消耗饲料
各猪群的饲料消耗量要每日统计,按照饲料品种、栋舍统计饲料消耗量。月末根据报料单汇总饲料消耗量,和饲料加工车间核对后,计算各猪群饲料消耗。
育仔猪群要按照栋舍根据饲养要求饲料用量计算饲料量,开具限料领料单,经过生产经理签字后交给饲料库管理员。
7、 每月末编制生产月报、存栏变动表、饲料消耗表,上报上报总经理、常务副总经理、生产副总经理、生产技术总监、生产经理、财务部、办公室各一份。
8、 特别强调,要每日核实产房哺乳猪数量,每栋舍产完猪要进行一次盘点,确定数量。产房哺乳猪是全厂的数据信息基础,它的数据精确性,关系到全厂今后的数据准确性,它的数据准确,别的猪群就不会错,统计数据更准确,工作更轻松。猪死亡报告要及时填写,要及时和饲养员核实,死亡报告是盘点的依据。
9、 财务部每月不定期进行盘点,发现人为差错,数量不符,对统计员给予处罚。
五、 饲料库管理员操作规程
饲料库管理员负责原材料的收发、质量检验、计量、保管,来货、销售计重。
具体操作:
1、 原材料购进时,根据采购人员提供的原材料品种、数量、重量、供货商、车号收货。管理员要进行计量、计重,毛重-皮重=净重,过磅时要查看是否上磅,驾驶室是否还有人,重车时几人,空车时几人,回完皮开具过磅单,车主签字确认,过磅员签字。按件收货的要认真清点件数,计算总重,查看包装是否完好。
原材料入库后要开具入库单,入库单要写明日期、供应商、合同编号、品种、规格、单位、数量、单价、金额。发生的运费、装卸费加到原材料金额,重新计算单价。入库单要有采购经理签字、管理员签字。
入库单一式三联,一联存根,二联(黄色)交财务,三联交客户。
2、 饲料加工时,要按照饲料品种进行原材料耗用核算。每日按照品种,根据加工数量开具出库单,出库单要写明饲料品种、原材料品种、单位、数量、使用场,由采购经理、饲料加工负责人、管理员签字。出库单一式三联,一联存根,二联(粉色)交财务,三联记账。
辅助添加剂、
加工饲料时要认真核实饲料加工通知单,看是否有报料人、统计签字,对需加工的饲料品种、数量、料仓号进行确认。加工完毕通知运输人,内容有饲料品种、料仓号、数量,以免发生差错。饲料加工通知单要留存备案。
3、 仓库要建立原材料账,按照原材料品种设置账页,入库时记借方,登记入库日期、入库单号、数量、单价、金额。
出库时记贷方,登记出库日期、出库单号、数量。
月末结出库存数量、金额。
库存数量=上月库存数量+本月购进数量-本月出库数量
库存金额=上月库存金额+本月购进金额-本月出库金额
出库金额=出库数量*平均单价
上月库存金额+本月购进金额
平均单价=
上月库存数量+本月购进数量
到月末要编制原材料进、销、存月报表,饲料加工消耗表。上报上报总经理、常务副总经理、生产副总经理、生产技术总监、生产经理、财务部、办公室各一份。
4、 管理员要每周对库存进行盘点,盘点数量,查看是否有霉变,发现问题及时上报,查明原因,报总经理研究处理。
5、 财务部每月对仓库进行盘点,发现人为造成的数量缺失、霉变、腐烂,给公司造成损失,要给予责任人相应金额的处罚。
六、 药库管理员操作规程
药库管理员负责药品收发、保管工作
具体操作
1、 药品入库时管理员根据药品采购人员提供的药品供应商、药品品种、数量、规格收货,收货时要认真查看品种、规格,清点数量,检查包装是否完好无损,检查药品有无损坏,无误后入库。是否是本场申购的药品。如发现差错要及时通知采购人员处理。入库后要开具入库单,入库单要写日期、供应商、药品品种、规格、单位、单价、金额,单价要和采购人员核实,同一供应商,同一品种药品价格有变动要凭总经理签字的调价通知单入账。对于暂时没有价格的药品,到月末按照近似单价开具入库单,进行暂估入账,到下月用红数开具同样入库单冲回,待有单价再开具入库单。收到赠送的药品只开具数量、规格,不开金额。从其他场调入的药品凭调拨单入库、入账,调拨单由调出场开具,调入场不再开具入库单。
入库单要有采购人员、生产经理、药品管理员、签字,入库单一式三联,一联存根,二联(黄色)交采购人员,三联交客户。采购人员持入库单到财务部办理结算。
2、 药品出库。药品出库时要凭有处方权人开具的处方发药,要核实处方所列品种、规格、数量发药,每发出一种药品要在处方上标记确认,发药时要认真仔细,避免发错。月末将所发出的药品按照各猪群进行汇总,分为基础猪群(包括产房、后备、公猪、配种、妊娠)、保育猪群、育肥猪群。按品种汇总,分为治疗类、保健类、消毒类、器械类。
场与场之间调剂药品要由调出场开具调出单,调出场根据调出单记账。
3、 月末编制进、销、存月报表,购进包括购进和调入,购进和调入分别列示。
消耗包括本场消耗和调出,消耗和调出分别列示,不在药品账上的也不记入消耗。
4、 管理员要对所保管的药品、器械进行自查盘点,检查药品保质期,检查冰箱、冰柜温度,以免损坏。财务部每月进行检查盘点,发现人为造成药品变质、损坏、超过保质期,给公司造成损失的,对责任人给予相应处罚。
5、
药品库要建立原材料账,按照原材料品种设置账页,入库时记借方,登记入库日期、入库单号、数量、单价、金额。
出库时记贷方,登记出库日期、出库单号、数量。
月末结出库存数量、金额。
库存数量=上月库存数量+本月购进数量-本月出库数量
库存金额=上月库存金额+本月购进金额-本月出库金额
出库金额=出库数量*平均单价
上月库存金额+本月购进金额
平均单价=
上月库存数量+本月购进数量
到月末要编制原材料进、销、存月报表,车间药品消耗表。上报上报总经理、常务副总经理、生产副总经理、生产技术总监、生产经理、财务部、办公室各一份。
七、物品仓库保管员操作规程
物品仓库保管员负责本场日常生产、生活、办公物品的保管,收发。
1、 保管员收到采购人员交来的物品,要认真核对数量、品种、规格、单价,核对无误后及时入库,分类保管。按收到的物品开具入库单,入库单要列明日期、品名、规格、数量、单价、金额,由保管员、采购人员签字,入库单一式三份,一份存根,一份交财务(由采购人员结算时交来),一份交采购人员。并根据入库单登记物品账,物品账要按照品种设置账页,收到时记借方,登记日期、入库单号、品种、数量、单价、金额。
2、 物品发放时要根据部门负责人开具的领用单发放,有型物品要以旧换新。发放时要认真审核领用单,查看品种、数量,有无负责人、领用人签字,以免发错。对领用频繁的部门要关注,对不易损坏的物品却更换频繁的要关注,查看是否质量问题或人为损坏。
领用工作服、手套要由公司办公室根据制度开具领用单,其他部门无权开具领用单。
3、 收回的旧物品要暂时留存,不得乱扔,能修理的要修理利用,对不能修理的物品要通过本场领导和财务人员的批准后,集中处理。
4、 出库要登记物品账,出库时登记贷方,登记日期、领用人、数量。月末结账时要对每个品种进行结账,结出库存。
5、 月末做库存月报表。
上月库存 | 本月购进 | 本月出库 | 本月库存 |
6、 保管员要经常对物品进行检查,检查物品数量是否和账面相符,有无变质损坏,对短缺物品要及时通知本场领导,根据需要开具物品申购单,经过有权人签字后交采购人员办理。
保管员人为造成的物品损坏、发霉、腐烂,物品缺少没有及时申购影响正常生产,一经发现要视情节轻重给予相应处罚。
财务部对各仓库每月不定期进行盘点、检查,发现上述情况及账实不符的要上报领导,查明原因,并给予相应金额的处罚。
为了公司财产安全,严肃财务制度,财务人员要严格遵守操作规程和会计核算手册,不能麻痹大意,要精益求精,做到万无一失。
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财务部
2015-10-9
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