2014年7月，国家税务总局发布《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，建立了我国税收违法“黑名单”公布制度。同年12月，税务总局与中央文明办、最高人民法院等20个部门联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》。两个办法的颁布，标志着税收违法“黑名单”公布制度和联合惩戒制度基本确立。
统计数据显示：2015年1月—2017年2月，全国各级税务机关共向联合惩戒单位推送“黑名单”3506件。
税收违法黑名单
什么是税收违法黑名单？
简单说，就是对达到一定涉案金额的偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票以及普通发票等8类的税收违法案件向社会公布，涉案公司和当事人都会进入失信黑名单！列入纳税信用D级范围，受到严格监管！
哪些违法行为将被列入“黑名单”
哪些信息将被公布
上了税收黑名单，将会受到18项联合惩戒！
图片来源：国家税务总局
一处失信，处处受限
让我们通过真实案例了解下税收违法“黑名单”制度。
由于公司A经营效益不好，老板将企业的厂房出租给一家信息技术企业。A公司与承租方签署的是《租赁合同》，实际业务也为厂房租赁。为了隐瞒厂房租赁收入，老板找人为A公司伪造了一份《仓储服务合同》提供给税务机关，并以提供仓储服务的名义申领、开具发票及办理纳税申报业务。确认A公司违法偷税行为后，地税局依法作出追征税款143.1万多元（其中偷税税款118.7万多元）、加收滞纳金19.6万多元，并处罚款59.3万多元的处理决定。老板以为及时补缴税款、滞纳金和罚款外就不需要承担其他责任了，但某次在出差搭乘飞机时，航空公司告知因其涉税违法，无法乘坐头等舱。在目的地消费时信用卡被限制交易，在高铁站乘坐一等座也吃了闭门羹。
原来，企业偷税达到了重大税收违法案件“黑名单”公布标准，企业和老板均会被纳入税收违法“黑名单”，同时“黑名单”信息推送给了工商、金融、铁路运输、航空等多个部门实施联合惩戒。
知错就改，修复信用
“黑名单”曝光名声扫地，受到联合惩戒处处受限，老板尝到了自己涉税违法带来的苦果。
那么，如果被列入了黑名单，是不是就表示没有机会翻身了呢？当然不是。
根据国家税务总局重新修订的《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》第九条规定，当根据《重大税收违法案件信息公布办法》第六条第一款第一项、第二项规定而被列入“黑名单”的重大税收违法案件的当事人，能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关决定，只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，不向社会公布该案件信息。
自2016年6月1日起，累计799户黑名单当事企业因主动缴清税款、滞纳金和罚款合计52.25亿元后，从黑名单公告栏中撤出。
“税务筹划”的误区
我们可以看到，这位老板之所以会被税务“黑名单”收入，正是因为他请人伪造了合同，实施了偷税行为。他认为这种行为是做了“税务筹划”，实际大错特错！
当然这也是大部分企业对“税务筹划”这个概念存在的误区。
合理的税务筹划可以达到节税的效果，但我们必须明确一点：
合法节税 ≠ 偷逃骗税
那么什么才是实现合法节税的税务筹划呢？核心在于合理调整商业模式，从而适用不同的税收待遇，实现税后利益最大化。
合法节税和偷逃骗税有一个共同的特点：
在取得同样收入的前提下，少缴纳了税款。
但他们有本质的区别：
少缴纳税款的部分，是否有法律法规支持。
如果有法律支持，那就是合法节税，反之就是偷逃骗税。
采用错误的避税方法，不仅企业受损失，个人和企业名声扫地，而且企业的经营和个人的出行、消费都会因此而受限。涉税违法的事真的不能做，处处受阻、遭人白眼的感觉相信大家都不会喜欢。
想要实现税后利益最大化，合理合法的税务筹划才是正确的选择。
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