我是有问必答的企小薪
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大家好，我是企小薪！
一个姿势与美貌并存的老司机
天苍苍，野茫茫
天天都为工作忙，就等岁末年终奖
别人家的年终奖能买车买房
我家年终奖是福彩一张...
不管怎样，年终奖的基本姿势还是每个HR要必备的
今日问题
年终奖到底该怎么算、怎么发？HR在实际操作中如何安全绕开个税陷阱？
案例探讨
小薪小薪，今年老板把计算和发放年终奖的光荣任务交给我啦！我第一次接触年终奖，听说年终奖是要单独计税的，还有个很可怕的“一元陷阱”，这到底是怎么回事呢？
解决办法
首先，小薪要告诉大家的是：从法律角度来说，年终奖并不属于法定福利，发不发基本全看老板良心。BUT，如果公司在劳动合同中对年终奖有明确的发放规定，那就需要照章办事咯。
每个公司对年终奖的发放金额都有不同的计算方法，都要综合考虑公司整体效益、部门效益、员工个人表现等，这个问题今天小薪就不详述啦。
在发放过程中，HR要格外注意的是，年终奖需要缴纳个人所得税，并且，计税规则是国家有明确规定的。坑爹的是，由于这套规则设计的时候脑洞没开全，留下了一个“多发一元年终奖，多交几千个税”的bug。
所以，小薪今天就重点跟大家讲讲年终奖应该如何计税避税：
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年终奖如何计算个税
首先要知道的是，年终奖个税怎么计算？这个公式你一定要记住：
年终奖个税=年终奖x对应税率- 速算扣除数
不同数额的年终奖税率可以参考下面这个表格：
举个??栗子
小明是北京一位月薪1万的小白领，根据公司的规定，他今年可以得到1.5个月的工资作为年终奖。年终奖总额为15000元。
那么他的月均应纳税额=15000/12=1250＜1500，按照表格，对应税率为3%。
所以应该缴纳的年终奖个税数额=15000x3%=450元；
到手年终奖=15000-15000*3%=14550 。
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“个税陷阱”究竟咋回事？
从个税的计算方法可以看出，取对应税率和速算扣除数的规则，年终奖和个税是一致的，但是最终算税，是年终奖总额乘以税率，但是速算扣除数并没有乘以12，所以存在了个税陷阱。
继续??举栗
小明的年终奖是18000元，18000/12=1500，对应税率3%，速算扣除数0，个税是18000*3%=540元，到手年终奖=18000-540=17460；
小红的年终奖是180001元，18001/12=1500.08，对应税率是10%，速算扣除数105，个税是18001*10%-105=1695.1，到手年终奖=18001-1695.1=16305.9
可以看出，年终奖发了1块钱，到手年终奖反而更少了。
小薪提示几个陷阱下限：18000、54000、108000、420000、660000、960000，HR朋友们都可以自己计算参考下~
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怎样帮助大家合理避税？
1.最后一个月或者季度奖金合并到年终奖发放（可在考核制度中规定）；
2.年终奖发放当月，工资不足3500元的，补足后再进行个税计算（合法）；
3.年终奖个税陷阱区间，将部分年终奖作为奖金合并到工资发放。
注意：转入奖金应该和员工协商一致，避免出现用工风险。
「小薪总结」
今年回家见爸妈，是带“脸”还是带“钱”，就看年终奖啦！
作为HR，把年终奖发对、及时发到位是HR分内的事情，如果能够帮同事也帮自己合理避税，那就更好啦！
小薪也祝愿大家，年终奖多多，开心回家过个好年。
特别预告
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