法律风险
从银行账户管理来看，企业通常面临的风险有：
（1）银行账户设立及使用风险
企业有可能因银行账户设立及使用不符合法律规定而遭受外部处罚；未经适当授权批准私自设立、变更或撤销银行账户，或违反公司规定出租、出借银行账户，引发相关民事责任并因账户管理混乱造成资金截留引致资金安全风险。
（2）未遵循不相容职务分离的财务会计基本准则引发资金安全风险
不相容职务未有效分离或串通舞弊，加上缺乏内控监督机制以及外部审查机制，导致银行存款被截留或被挪用；经由一人全程负责办理银行存款的收支业务，银行预留印鉴、网上银行多个密钥均由一人保管、网上银行业务交易的执行与审核授权未分开操作，出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，可能导致伪造银行对账单、挪用公司资金。
（3）授权以及核对风险
银行账户资金支付没有严格的授权审批制度或审批不当，导致公司资金流失，每月未核对银行存款日记账及银行对账单余额并及时调整未达账项，导致银行存款账实不符而产生的法律风险。
防范措施
银行账户管理作为企业财务管理的重要环节，对于企业日常生产经营以及投融资活动都至关重要，为了防范银行账户管理中的法律风险，企业可从以下方面加强管理：
（1）严格银行账户开立程序。单位在银行的账户数量在需要的前提下应该尽量的少，以方便管理以及银行经常沟通。严格银行账户结构、收支两条线及预算管理制度。所有银行账户的开设应符合经营发展需要，不应随意开设，不得违反规定开立和使用银行账户。企业应按照《人民币银行结算账户管理办法》，明确银行账户开户条件、开户申请审批及办理程序，所有银行账户开立应由财务部门办理，并经过公司高层书面审批，对集团公司来说，应当严格限制下属子公司新开账户，所属各级子公司，可以选择一家合作银行，开立各类用途账户，实现收支两条线及预算管理。专用收款账户：只收不支，并与分结算中心总账户建立资金实时或定时归集关系，实现零余额管理；专用付款账户用于分结算中心对外支付款项的下拨；一般用途结算账户作为支出账户，实行限额管理；除了上述主结算账户外，还有一些特殊类型账户，如专用税金及公积金账户、工程款结算账户等。
（2）对于已开设未使用或长期不使用的账户应及时作出销户处理。财务部门对银行账户销户经过适当授权，按规定操作并正确反映在会计记录中。对已销户的银行账户，应在办理销户一个月后再由经办人员以外的财务人员向银行核实销户情况。
（3）加强《银行开户许可证》管理。对开户许可证，建议由财务主管保管，办理开户时办理借出手续并登记使用情况，开户完毕后及时归还。
（4）加强银行预留印鉴管理。银行预留印鉴应分开不同人员保管，严禁一人保管所有支付预留印鉴。实行网上交易，网上支付操作人员的不相容岗位相互分离，银行密钥由不同人员保管，同时还要配备专人加强对交易和支付行为的审核。不得因支付方式的改变或简化，而随意变更或简化支付资金所必须的授权批准程序。
（5）在具体的内控设计和执行中，企业容易忽视“管钱不管账，管账不管钱”的简单道理。应该由出纳以外的人领取银行对账单，每月末应根据经与银行对账单核对后的存款余额基础上，编制《银行存款余额调节表》，由编表人以外的人员进行复核，并报财务部门负责人审核；如有不符，应查明原因，及时处理。
联系客服
