办税指南

一、报送对象
    金税三期核心征管系统里要求填写B类报表的企业适用。即企业所得税核定信息中“征收方式”为“按成本核定应税所得率”或者“按收入核定应税所得率”的纳税人，年度汇算清缴报送B表。
二、填表顺序
    中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）
三、操作要点
    中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）

    表样如下：

    本表根据企业在金税三期核心征管系统中的核定征收信息自动确定纳税人填报行次，企业所得税核定信息中“征收方式”为“按收入核定应税所得率”的，填报第1-11行，第12-14行不可填写；企业所得税核定信息中“征收方式”为“按成本核定应税所得率”的，填报第12-14行，第1-11行不可填写。（即不同征收方式时，1-11行与12-14行互斥）
    1．第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。包括不征税收入和免税收入。其中，建筑安装企业在外地的建安项目已按规定在当地预缴了企业所得税款的，其所对应的外地建安项目收入也应填报在收入总额中，不可剔除。该建安项目在外地已预缴的企业所得税款，可通过办税服务厅主任岗修改后，填报在第19行“已预缴所得税额”中。
    2．第10行及第13行“ 税务机关核定的应税所得率(%)”：填报税务机关核定的应税所得率，与金税三期核心征管系统中企业所得税核定征收信息中的应税所得率保持一致，且不可修改。若纳税人年报时实际应税所得率发生变化需要修改，可前往办税服务厅按实际应税所得率申报。
    3．第17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。其判断依据为表格下方的“年度申报时填报”的四项信息，即所属行业、从业人数、资产总额和国家限制行业。
    其中，“所属行业”直接取自金税三期核心征管系统税务登记基本信息一“国标行业（主）”，不可在申报表中直接修改。因此，企业应重视并确保税务登记信息中行业信息登记正确，其直接关系到企业是否享受小微企业所得税优惠政策。
    “资产总额（万元）”：系统提取可修改，小数点后保留2位小数。计算公式为：
    资产总额（万元）＝全年各季平均值之和÷4
    各季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
    季初值、季末值取金税三期核心征管系统所属期四个季度“企业会计制度资产负债表”或“资产负债表”或“小企业会计准则资产负债表”或“资产负债表（适用科学事业单位会计制度的单位）”或“企业会计制度资产负债表（适用执行事业单位会计制度的单位）”或“资产负债表（适用执行企业会计准则的保险公司）”或“资产负债表（适用执行企业会计准则的证券公司）”或“资产负债表（适用执行企业会计准则的商业银行）”或“资产负债表（适用执行企业会计准则的担保类公司）”或“资产负债表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）”的“资产合计”或“资产总计”的“期初数/10000”和“期末数/10000”。
    “资产总额、从业人数、所属行业、国家限制行业”四项指标直接关系到企业是否享受小微企业所得税优惠政策，请认真核实！
    4．第19行“已预缴所得税额”：由系统自动提取生成，不可直接修改。其中，建筑安装企业在外地的建安项目已按规定在当地预缴了企业所得税款的，未在本表中反映的，可通过办税服务厅主任岗修改后，填报在本行。
    填报完成后，点击“保存报表”，出现如下界面，完成B类报表的填写。

四、注意事项
    凡填写了2-8行不征税收入和免税收入的，须按规定向主管税务机关进行备案。