【申报辅导五】金融服务业一般纳税人申报填写案例

例：某银行A，为一般纳税人，2016年5月和6月发生业务如下：

    1.取得收入业务：

   ⑴2016年5月和6月分别收到贷款利息收入，开具普通发票，收入合计2120万元，金额2000万元，税额120万元。

⑵2016年6月18日收到同业往来利息收入，开具普通发票收入合计300万元(不含税)。

⑶2015年6月买入国债，买入价为10万元，2016年6月卖出，卖出价为20万元，未开具发票；2016年1月买入股票，买入价为20万元，2016年6月卖出，卖出价为15万元，未开具发票。

2.外购支出业务：

⑴2016年5月10日，购进办公大楼一座，该大楼用于办公，计入固定资产，并按规定次月提取折旧。5月20日，取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专票金额1000万元，税额110万元。

⑵2016年5月和6月取得多项进项税额的发票,且已按规定在发票查询系统勾选符合当期抵扣：①税率17%的增值税专用发票3张，共计金额10万元，税额1.7万元，价税合计11.7万元；②13%税率的增值税专用发票3张，共计金额10万元，税额1.3万元，价税合计11.30万元；③税率11%的增值税专用发票2张，共计金额10万元，税额1.10万元，价税合计11.10万元；④税率6%的增值税专用发票2张，共计金额30万元，税额1.8万元，价税合计31.8万元；⑤征收率3%的增值税专用发票1张，共计金额10万元，税额0.3万元，价税合计10.3万元。

 

提示：银行、财务公司、信托投资公司、信用社等财政部和国家税务总局规定的其他纳税人的纳税申报期限是按季申报，并且按规定金融同业往来收入利息收入免征增值税。金融商品转让，纳税人转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。购进不动产要分期抵扣。

（一）附表一：本期销售情况明细 

（二）附表二：本期进项税额明细

（三）附表三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细

（四）本案例中无数据填入表四和固定资产表。如有，请按实际情况填写。

（五）附表五：不动产分期抵扣计算表

（六）本期抵扣进项税额结构明细表

（七）增值税减免税申报明细表

（八）营改增税负分析测算明细表

（九）主表

精彩内容

回复以下数字可接收相应的信息：

1-----办税服务厅地址、电话、上班时间

2-----三证合一

3-----每月申报期

4-----“二维码”一次性告知

5-----自助售票终端操作指南

6-----申报表填写说明和要点

7-----2015年纳税信用等级A级名单（城区）

8-----2015年纳税信用等级A级名单（华侨、县局）