外贸企业如何防范出口骗税风险

（本文刊发于2012年8月20日《中国税务报》6版，编辑将题目改为《加强内部控制 防范骗取出口退税风险》,并将文章内容略作修改）

　　二〇〇八年以来，随着国家连续七次调高部分出口货物的退税率，骗取出口退税的违法犯罪活动又有所抬头，部分地区职业骗税团伙活动十分猖獗，令人触目惊心。而其中相当部分的出口骗税，是骗税分子诓骗外贸企业以所谓的“代理出口退税”名义实施的，外贸企业沦为骗税平台，祸国殃“己”。为了使外贸企业不为骗税分子所利用，避免不必要的损失，笔者结合工作实际，就外贸企业如何防范出口骗税风险谈谈看法。

　　一、牢固树立出口骗税的风险意识。风险无处不在，无时不有，出口骗税风险也不例外。越是外贸出口不景气，越要绷紧防范骗税的弦，免得骗税分子乘虚而入，受骗上当。

　　二、加强对业务员的教育，增强其法律意识，端正其经营思想，规范其经营行为。通过教育使其充分认识“四自三不见”买单业务的危害和“假自营、真代理”业务的风险，严格遵守国家有关出口退税法律法规，规范出口经营行为，实质参与出口交易活动，确保出口业务的真实性。对“一手托两家、两头在外”的出口业务，保持足够的警惕，对兜上门的生意要多问几个为什么，坚决不做不靠谱的出口业务。

　　三、准确判断外贸形势、理性掂量自身经营能力，合理确定出口经营目标。切忌好高骛远，不切实际，制定力所不逮的出口经营目标。随着国内外经济形势的变化，出口持续高增长的时期已经过去，平稳增长将成常态。为完成不切实际的出口增长目标而饥不择食，甚至饮鸩止渴，那将是错上加错，得不偿失。

　　四、完善内控制度，建立健全出口骗税风险防范机制。一是对现有出口业务的客户、供应商进行全面梳理，摸清底细。尽量选择资信较好、实力较强的客户和供应商，与其保持业务往来。二是加强新增客户资信调查，加强新增供应商资信、生产能力和工艺水平的调查，并具备相应的商品知识和明了相应的市场行情，调查工作切忌浮光掠影、走马观花。三是建立健全新增客户、新增供应商、新增出口货物分级审批制度。特别是对别人介绍，尤其是不熟悉的出口业务要格外留心，务必弄清整个业务的来龙去脉。四是参照退税部门的出口退税预警监控系统，建立外贸企业的出口退税预警监控系统，以便及时发现疑点业务，把出口骗税风险消灭在萌芽阶段。五是把握出口骗税风险特征，定期通报出口骗税新动向和疑点出口业务情况，提高骗税风险识别能力。对骗税的特点、手段、容易发生骗税的出口货物、出口口岸、出口地等了如指掌，对骗税新动向和疑点出口业务情况保持必要的警觉。如果“老虎睡在身边不知道”，则后果堪忧。当某个业务员或某个业务部门发觉某种出口业务不靠谱，停止不做，或从外部了解到骗税新动向、新花样时，就要在公司内部及时通报情况，举一反三，引以为鉴，避免犯同样或类似的错误。六是重视财务核算员、办税员在防范出口骗税中的作用，发挥其掌握大量第一手出口退税信息的优势。财务核算员不仅仅要做好出口退税核算工作，办税员不仅仅要配齐出口退税单证，将出口退税信息录入出口退税申报系统，完成出口退税申报工作，还要练就一双火眼金睛，对出口业务的疑点明察秋毫，不放过任何疑点。当发现一两个疑点后，还要深入细致地全面了解整个业务情况，彻底排查疑点，看看能否排除疑点，还有没有其它疑点？如果疑点非但不能排除，反而是有增无减，那就要及时上报领导，务必引起重视。如果这种业务是别人介绍的，那就千万要小心。

　　五、加强与税务机关退税部门的沟通与联系。对感觉吃不准、不踏实的出口业务，多多向税务机关退税部门咨询。退税部门毕竟是专业的出口退税管理部门，对出口退税业务有专业方面的优势。在开始做上述业务之前，就可以向退税部门咨询；如果是在做业务的过程中发觉对该业务没有把握，则更应及时向退税部门咨询，让退税专业人员把脉，诊断有无出口退税风险。以便及早采取对策。

　　外贸企业如果能够做到以上几点要求，就能把出口业务做得“货真价实”、“单货相符”、“票货相符”，即货物真实出口，出口货物的价格切合实际，出口货物报关单记载的出口货物信息与出口货物的实际情况相符，购进出口货物取得的增值税专用发票记载的信息与出口货物的实际情况相符，且供货人与开票人一致。从而规避出口骗税风险，实现平安退税。