随着“健康中国”成为国家顶层战略，各项利好政策不断推出。国务院常务会议近期明确，从今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。这种能够抵扣个税的健康险产品被称为“税优健康险”。
税优健康险试行之路
税优健康险是受益于减税政策的保险产品，历时一年半，完成了从政策发布、试点到全国推行的全流程。
早在2013 年国务院就发布《关于促进健康服务业发展的若干意见》，指导发展健康险；财政部于 2015 年 4 月下发《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》明确发展税优健康险；保监会同年 8 月印发《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》，同年 11 月，三部委《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点方案》，确定 2016 年 1 月 1 日开始进行试点，试点地区为北京上海天津重庆 4 个直辖市，27 个省各一个试点城市，其中大部分为省会城市。至今已批示 5 批 26 家试点公司，占人身险公司总数约三成。有14家公司近30款税优健康险产品的条款和费率获得保监会批复。
表1：税优健康险相关政策
表2：税优健康险试点公司
税优健康险的尴尬
近年来，随着我国经济发展，居民收入水平提高，人们日益注重自身健康问题。与之相对应的是健康保险呈现供需两旺态势。
健康险业务经历2011年前的低潮后，逐步进入高速增长期。2012年至2016年，健 康 险 业 务 同 比 增 长 分 别 为 24.73%、30.22%、41.27%、51.87%和67.71%，已经连续五年大幅超过其他险种。截至2016年底，健康险业务保费收入达4042.5亿元。2017年前两月，全国健康险业务原保险保费收入1069.51亿元，同比增长42.30%，超过2012年全年的收入。据预测，到2020年，中国大健康产业规模达8万亿，健康险市场将进入全面增长。同时，我国商业健康保险保费有望达到5000亿到7000亿元，成为与财险、寿险并列的三大业务板块。
与健康险日益蓬勃的发展势头相背离的是税优健康险的“叫好不叫座”。据了解，税优健康险试点一年多来，参保人数仅6万人左右，截至3月31日，全国税优健康险保单总件数为67272件，总保费为11840万元。这意味着，虽然市场空间巨大，但保险公司目前才刚刚起步。
中央财经大学保险学院学术委员会主任郝演苏表示，税优健康险试点以来“叫好不叫座”的原因主要有三个方面：
首先，税优健康险针对的是小众市场，达到税优健康险标准的总人数占全国总人口的比例较小。从实际情况来看，年收入12万以上的收入群体应该是个税健康险的主要购买人群，但这部分人口更是小众。
数据显示，截至2015年底，我国符合月收入3500元个税起征点的纳税人约2800万人，约占全国总人口的2.07%；符合年收入12万元的自行申报纳税人约500万人，约占全国总人口的0.37%。
其次，个税健康险产品设计上存在一定缺陷。个税健康险分类上是万能险，一部分的保障功能，还有一部分的理财功能。一年保费2400元，但进行了分解，医疗保险金与住院医疗保险金保额各20万；但以市场上卖得相对较好的纯保障型重疾险为例，55岁的人投保1500元，可以获得医疗费用或癌症费用各300万的保障额度。另一方面，即使20年不生病，保费全部作为理财账户，总额也仅有4.8万元。
再次，获批产品销售资格的保险公司多以团险形式开展业务，但是，企业的收入标准高低不一，还会增加企业的人力成本；个人投保则需要面临一系列冗杂的税务问题，影响了个人投保的积极性。
税优健康险任重道远
业内分析人士表示，税优健康险继推广全国之后，还有许多工作要做，需要各个层面的共同努力，税优健康险服务健康中国之路任重而道远。
南开大学卫生经济与医疗保障研究中心主任、教授朱铭建议，可以围绕以下几个方面展开税优健康险的推广工作：
一是税优额度是否有进一步提高空间，以进一步增强对消费者的吸引力；
二是推动社保个人账户结余购买税优健康险。由于税优健康险产品可以带病投保，存在道德风险、逆向选择问题，应该把税优健康险与医疗保险改革进行衔接，充分发挥社保平台的优势，推动社保个人账户结余购买税优健康险，利用社保平台、通过群体参与化解道德风险。否则，单纯依靠个人营销，规模很难上去，且容易出现病人愿意投保的逆向选择现象，这也会给保险公司的销售和风险管控带来很大的挑战；
三是进一步提高宣传力度；
四是保险公司要改变以往销售策略，鼓励各渠道销售此类惠民产品。
业内人士则表示，作为准公共产品，监管层对税优健康险的发展原则作出“收支平衡、保本微利”的定调，这也意味着税优健康险产品的公益性质更加明显。对于保险公司来说，在产品设计、服务等方面要做到差异化，才能给到消费者更多选择、更好体验，也才能真正撬动市场。
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