什么是现金流量表？

现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金（包括现金等价物）的增减变动等情形。现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。现金流量表是企业在某一会计期间的现金收入和现金支出情况的反映，通过对其分析，可以帮助投资者对企业的以下能力进行估计，包括偿还能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力以及股利支付能力。现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资（也称融资）活动产生的现金流量。三部分现金流加总则得出净现金流，其公式为：

NCF=CFO+CFI+CFF

见下表是上汽集团2013年度的现金流量表，该表详细列示了该汽车制造企业的经营活动产生的现金流量和投融资活动产生的现金流量状况。