做好公司的仓库管理,一方面能更好的做到企业资产保全,同时也影响会计核算的质量,保障账实相符。
一、管理组成部分及流程
仓库类别:产成品库、原材料库、半成品库等
日常管理:登记物料卡,登记出入库台账。必须及时、逐笔录入系统,做到日清日结。做好各类物料的核查工作,仓库管理员定期参与盘点,做到账、实、单据均一致。
入库管理:物料进仓时,仓库管理员必须凭采购部门传递的送货单、检验合格单办理入库手续,并签字入库单;如属回用物资应凭生产部门的回用单办理入库手续,拒绝不合格或手续不齐全的物资入库;对不合格的物资一律退回,同时必须在2个工作日内通知经办人负责处理。
入库单一式三联(采购联、仓库联、财务联),由采购部门签发,采购人员、仓管员、其他经办人签字。
仓管员可不知晓价格,规避贵重物资遗失风险。
出库管理:(1)各类材料的发出,原则上采用先进先出法(防止库存积压,出现呆滞物资情况);(2)出库必须办理统一的出库手续,并做到限额领料,车间领用的物料必须由车间领料员统一领取(审批权人签字)。对一切手续不全的提货,仓库员都有权拒绝领料。(3)材料领料:领料员和仓库员应核对物料的名称、型号等信息,领料员和仓库员应在领料单上签字,仓库员留底并登记入卡、入账;(4)产成品出库:仓库员凭销售部门签发并经相关审批人签字的出库单发货,仓库员与发货员核对物料名称、规格、数量等信息,发货员和仓管员在出库单上签字,仓管员留底并登记入卡、入账。
其他相关事项:(1)自觉遵守相关制度,严禁闲杂人员入内。
(2)上班必须检查仓库门锁有无异常,物品是否丢失;下班检查是否已上锁、拉闸 、断电及是否存在其他不安全隐患。(3)保管物资,未经上级同意,一律不准擅自借出。(4)仓库区应禁止吸烟及其他一切明火。(5)奖惩制度,相关人员未尽职尽责,出现纰漏等情况理应受罚,因故意或重大失误造成企业损失的,承担相应赔偿责任。
二、仓管日常
不同类别、不同用途的物料必须划分不同库位进行有序存放(产成品库、原材料库、半成品库等),并定期进行各类物料的分类整理;
仓库管理员必须根据入库单和领料单等原始凭据登记各类物料卡,并登记出入库台账。
必须严格按ERP系统和仓库管理规程进行日常操作,仓管员对当日出入库业务要及时逐笔录入ERP系统,做到日清日结,定期核对。
做好各类物料的核查工作,仓管员必须参与盘点,做到账、物、卡三者一致。
三、仓库盘点制度
目的:为了保证公司库存的账实相符,监督库存管理和成本核算的有效性。
参加人员:库存盘点工作由产品事业部会计部门牵头,仓库管理相关人员、生产管理人员、采购管理人员等参与。
盘点频次:各财务主体每月必须进行月度盘点,年度盘点结合外部审计时间安排进行,或依据业务需要进行专项盘点。
盘点方式:分全盘和抽盘两种方式,年度盘点适用全盘,月度盘点可选择抽盘,如发现相符程度低于95%,则加计全盘,专项盘点依据其具体要求执行。
盘点方法:应根据物料的类别、计量单位的不同,采用不同的方式进行盘点。例如计数法、称重法(元器件)、测量法(沙堆、煤堆)等。
二、库存盘点时间安排
盘点基准日定为每月25日,每月底前完成实物盘点工作并召开盘库总结会。
盘点日仓库关账,暂停仓库实物进出库。待盘点结束再做物料进出。ERP物料账从关账日致月底停止登记,以关账日库存盘点数据作为账务数据,但仓管要登记出入库台账,次月初再补录进去,以保证账实相符。
盘点准备:会计主管应在基准日前3天通知生产运营管理人员(计划员、订单管理员、检验员),采购员、仓库管理人员等,做好盘点准备工作,以确保盘点准确率。
职责分工:
财务:(1)负责库存盘点工作的牵头组织实施;(2)负责召集库存盘点总结会,通报当月库存问题及改进要求,并跟踪落实;(3)负责跟踪预警库存物资账龄,统计呆滞、毁损物资;(4)负责做好账实差异的会计处理;
系统管理员:(1)负责检查处理库存名称和编码的对应问题;(2)负责检查是否有编码缺失或重复等情况;
仓库管理员:(1)负责整理物料卡、领料单、入库单等单据,整理仓库台账等;(2)负责盘点物料数量,并与账、卡核对;(3)负责对出现的账实不符问题查清原因,并提出处理意见和建议;
车间管理员:负责盘点车间在制品,填写在制品数量清单;
采购员:负责与委外供应商对接,核对委外在制品的库存数据;
以上信息来源:B站UP主胡贰《仓库管理及库存盘点制度要点》
(PS:有没有老师愿意指导一下我制造业企业样品库和废旧物资管理怎么做?)
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