1､哪些人员可以企业自制凭证入账发放薪酬，不需要走个税，或者不需要走社保？
答：您好，目前自制凭证发放薪酬的方式仅对工资薪金（少量劳务单次500以下也可以），按照工资薪金所得计算个税，收入在5000元以下免征个税，工资薪金对应的关系是劳动关系，建立劳动关系企业与个人需要缴纳社保。
如果雇佣的关系是劳务关系，签订劳务协议，收入的 80%确定应纳税所得额，同样5000元以下免征个税，但有增值税和城建附加税，社保不需要缴纳。可以参考我写的一篇关于劳务报酬的文章：
2､个体工商户开发票是否计入个体工商户的个税系统中？
答：您好,个体工商户取得的收入，到税务开具发票后会统一记录到个体工商户的个税系统中，与综合所得（工薪、劳务、稿酬、特许权费）和其他所得不合并计算个税。
3､兼职、小时工是否可企业自制凭证入账发放薪酬？
答：小额零星经营业务的个人，也就是兼职或小时工人员，按次（日）收入500元以下的企业可以自制凭证入账（凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息），同时免增值税。
4､台湾专家讲课费9000,个税申报时因工资薪金申报和劳务报酬申报，缴税差异比较大，所以选择工资薪金申报，这样做的风险是什么？会带来社保缴纳风险吗？
答：台湾讲师直接按工资薪金申报，一般是建立了劳动关系，证明是企业全职员工，讲师在就业年领段内的需要缴纳社保，如果是已经退休人员，同时长期聘用的，可以按照工资薪金计税，不缴纳社保。
不作为全职员工的方式，有两个建议：一是签订劳务协议，按照劳务报酬计税，明年1月1日起实行统一综合计税，劳务税下降不少；二是签订合作协议，讲师需取得个体工商户执照（办理有些复杂），按照经营所得计税，收入越高相比工薪及劳务计税会更低。
5､我们单位聘用的老师，如果签订的协议是非全日制小时工，可以不交社保吗？全部不缴纳会有问题吗？
答：非全日用工企业不用给个人缴纳社保，根据《社会保险法》第五十八条规定，自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。用工形式符合《劳动合同法》规定，企业可以不缴纳社保，缴纳义务是个人。
6､年终奖、福利费不用交社保吗？比如工资一部分作福利（如交通补助、电话费等）
答：社保基数来源于工资总额，国家统计局公布的工资总额是指：计时工资、计件工资、津贴、补贴、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等。
所以年终奖属于工资，应缴纳社保，福利费要区别企业入账形式，比如交通补助，如果是随着工资表支付的个人补助，属于工资范围，也属于社保基数，如果产生的费用交通费是因业务产生的，发票实报实销，计入业务费支出，不属于工资也不属于社保基数，或者是集体性的福利，按月以发票报销的形式，计入福利费，不属于本人工资也不属于社保基数，不缴纳社保。
注：业务费额度根据实际情况实报实销，福利费占工资总额的14%。
7､临近退休人员是否一定上社保？如何用工？
答：您好，临近退休人员，如果企业签订劳动合同，建立的是劳动关系，应缴纳社保，直到达到法定退休年龄为止。如何用工，要根据企业实际情况，如果确实是每天工作8个小时，有统一的制度管理等，只能建立劳动合同。
8､临时人员（如保洁、保安）如何签订合同，缴纳社保吗？
答：临时人员用工时，如果符合每周工资时间不超过24个小时，可以签订非全日制合同，不用缴纳社保，如果工作时间和全日制一样，短期人员可以签订以完成一定工作任务为期限的劳动合同，以任务的开始和结束做为劳动合同的时间，需要缴纳社保。
9､我们CTO年薪比较高，如何合理筹划避税？
答：CTO的年薪收入如果都属于工资薪金，应按照国家规定缴纳个税，目前国家提高了起征点，同时增加了专项附加扣除，可以适当降低个税。收入也可以多元化，比如建立分红股权激励制度，或公司将一部分业务合理外包给第三方，CTO与外包建立个人经营关系，以业务完成情况，第三方机构按照经营所得的方式支付相应费用。经营所得与工资薪金所得不合并个税，单独计税。与企业的关系重建，企业与CTO不再建立劳动关系，而是建立合作关系，属于合伙人的一种模式，产生的全部的收入就不再是工资薪金，而是经营所得，以经营所得方式缴纳个税。
10､某企业与员工2003签订合同，2006年才开始缴纳社保，未缴纳期间如何与企业沟通，维护自身利益？
答：不缴纳社保，维护自身利益有几步走：第一步，与企业协商是否可以补缴，但是个人部分应本人承担。
如果沟通无果。进入下一步，第二步，可以到劳动争议调解机构证明2003-2006期间与企业存在劳动关系；第三步，到所属社保机构申请补缴社保，提供相关的材料，如工资支付流水等。
【整理摘编：时英平】
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