小心被罚巨款！在美国买房、国内汇款的朋友一定要申报！

出于移民和留学的需求，海外置业已经成为海外资产配置的大趋势，越来越多的中国人选择在海外购置房产。然而，在美国买房并不像国内一样简单便捷，如果手边账户没有足量的收入金额，需要父母家人从国内汇款过来，这笔海外汇款一定要妥当处理！

其中最最最重要且大家经常忽略的事就是：买房首付从国内汇款超过10万美金的朋友，一定要记得申报！申报！申报！如果不申报，一旦被税务局盯上，轻则被罚款，重则更会有牢狱之灾！

一般情况下，基于买房需求，华人想要汇款入境美国，基本有5种类型，1. 个人收入；2. 借款；3. 投资款项；4. 个人资金转移；5. 赠予礼物。考虑到税务问题，赠予礼物会是华人家庭的首选，大部分情况下，大家也都默认为这笔钱是父母/长辈赠予的。但这样大量的海外汇款涉及到税务问题，如果处理不慎，就会触及到法律边缘，被税务局盯上，轻则被罚款，重则更会有牢狱之灾！

很多时候，接收海外汇款的人并不是刻意逃税避税，而是不知道美国对于海外购房会有什么样的程序要求。所以一定要牢记今天的重点：买房首付从国内汇款超过10万美金，一定要记得申报！

第

1

问

没有按时申报会有什么后果？

倘若你没有按时申报，IRS有理由对你进行罚款。IRS规定，如果晚报，那每个月会罚你这比汇款（gift）的5%，越晚报，罚款金额也越多，一直罚到25%上限，还要加上利息。

这项罚款力度之大简直可以用“惨无人道”来形容，有木有？

举个例子来看，你会知道这项条款有多邪恶。如果被罚的人至少收到了10万美金的赠予欠款，假设申报时间推迟了5个月，那么罚款最少也要2.5万美金。无缘无故背负这样一笔罚款，任谁也要痛苦不已。

第

2

问

申报等于会被收税吗？

IRS规定超过汇款10万美金就要申报，且只是申报，并不会因此收税。因为IRS只想知道你的活动以排除海外洗钱的情况，证明这笔钱是坦坦荡荡，正大光明的款项就可以了。

为什么不会被税？因为赠与礼物在美国，赠与税是赠与者的义务。也就是说，如果父母亲戚赠予财产给你，且超过赠与额1万4000元，就需要申报赠与税表。但是，如果赠与者是非美国公民或居民，那么他们对美国政府没有税务责任，也就没有义务缴税申报。也就是说，如果你的父母亲戚都非美国公民或居民，把钱款以捐赠的方式给予你，是不存在美国赠与税的。

前面也说到了，美国政府不会因此要求收税，但申报一定要申报，即使父母在国内，且非国美公民或居民，这道程序也必不可少。IRS的条款原文如下，大家一定要记住哦！

Gifts or bequests valued at more than $100,000 from a nonresident alien individual or foreign estate (including foreign persons related to that nonresident alien individual or foreign estate)

第

3

问

如何申报？

请用Form 3520报税，截止日期和你annual income tax return的日期一样。表格内容很简单，花个几分钟就能搞定。

第

4

问

其他类型的海外汇款（借款）需要申报嘛？

根据上文提到的其他几种海外汇款的类型，我们一一来解释一下。

1.个人收入。回答是肯定的！如果你是美国居民，那么所有美国居民在国内外的个人收入都必须申报。即使没有收到W-2 或者1099 表，也得在税表中申报。

2. 借款。借款不需要申报，但你要把借据留好（promissory note）以向IRS证明你的借的，即你需要偿还这笔债务。

3.投资款项。投资进来的钱是资本，一般来说在美国是不需要缴税的。但需要提供这些钱的来源和记录，因为在美国投资后赚得的收入是需要缴税的。

4.个人资金转移。新移民在他们来到美国以前赚得的钱，现在把钱转来美国。这种转移通常没有税务的问题。

第五种也就是我们上面提到的父母赠予，那就一定要申报！！！

第

5

问

海外汇款有金额限制嘛？

中国政府规定每个中国公民每年只能从中国汇50000美金来美国。如果要汇一笔较大的金额给美国子女，父母需要借助亲戚的名义帮忙汇款，每人汇50000美金。美国的子女也要在美国多开几个账户，避免大笔资金流入同一账号，引起政府关注。

另外，提醒家长们注意，千万不要送现金给子女，之后再存入子女账户，因为在美国超过一万美元现金入账，都必须说明来源，感觉自己无时无刻不在被掌控。

第

6

问

10万款项怎么算？

10万美金到底该怎么算呢？如果超过10万美金的金额来自三到四个不同的亲戚好友，单人赠予不超过10万美金，这样还需要申报嘛？回答是需要的，因为所有的赠予款项都必须要加起来。原文如下：

You must aggregate gifts received from related parties. For example, if you receive $60,000 from nonresident alien A and $50,000 from nonresident alien B, and you know or have reason to know they are related, you must report the gifts because the total is more than $100,000. Report them in Part IV of Form 3520. Treat gifts from foreign trusts as trust distributions you report in Part III of Form 3520.

第

7

问

如果父母是美国公民，需要申报嘛？

如果父母拥有美国身份，根据美国税务局的规定，每年每个父母（包括岳父岳母或公公婆婆）可以赠与每个子女$14,000的免税额，且不需要申报。

举例来看，如果一对夫妻需要买房，那么他们可以得到来自双方父母最多12万美金的免税额，这笔钱属于的赠予款，双方都不需要纳税的，接受赠款的夫妻也不必申报。

如果父母赠予多出了1万4千美金会不会要报税？答案是否定的，因为美国税务局规定，每个人终身的免赠与税额可以达到543万美金。也就是说，多出来的钱免报税的可以用这个543万来抵税。但是由于赠款人的捐赠超过了1万4千美元的限额，因此赠款人需要申报。虽然超过的钱款部分并不会上税，但IRS需要做一个记录，一旦赠予的钱累积超过5.49million，就要开始纳税！

所以，你搞明白了嘛？

Reference：

1.http://www.sohu.com/a/133412746_668324

2.http://baijiahao.baidu.com/s?id=1568418823682784&wfr=spider&for=pc

在精英说，读懂美国万象，读懂风云变幻。