怎样做全盘账

做全盘账的基本流程:

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：  ! E5 h& O, ?. F) Z$ _4 M8 J, J
1、处理有关现金的原始凭证 
2、处理有关银行存款的原始凭证  bbs.canet.com.cn" Z2 X' E8 k- X/ s) Z# _" W6 K
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致  
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4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）  中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 E1 i+ ^; Z1 e/ \  `" n
5、处理有关需要自制的原始凭证  + K6 p" z1 D+ E9 c3 M
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5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）  
5.2、预提当月费用（同上）  中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" c1 Y6 G4 R, M+ ~3 S4 r
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5.3、计提当月折旧费（同上）  bbs.canet.com.cn! m& |6 [3 n0 ], g" y+ F- p
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)  
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5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）  % W( u: i9 u, Z; {+ `
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）  中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 L: G$ f4 f2 j. T5 I* w2 a
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5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）  
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5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）  3 Z/ }: k/ N/ [: S
5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”  中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: d2 R+ l/ @, K
5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）  , L9 ^7 P1 o  ?1 t8 g4 v* i$ ]
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5.11、计提其他税金  
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5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）  
二、根据记账凭证登记入账簿  中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办$ b3 h8 v! \6 o% c2 [
三、根据记账凭证编制T型账  
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注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账bbs.canet.com.cn0 I9 F6 t9 Q4 A* H& b1 b
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四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习  3 ]2 B) l2 q/ W1 Z. P* M- C- l
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五、根据“T”型账编制科目汇总表  
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六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”  
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）