当月进项税额大于销项税额如何做账务处理

当月进项税额大于销项税额的情形，可以参考这个例子做分录：

月底，对于一般纳税人公司若是当月 销项税额大于进项税额 ，产生的差额2万元就是本月 应交未交的增值税 ，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2万元

贷：应交税费-未交增值税 2万元


一般纳税人增值税计算公式

关于一般纳税人增值税计算方法，主要是如下：

计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/（1+税率）×税率

进项税额：购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额

比如，某企业为增值税一般纳税人，购进一批货物价款10000元，进项税1600元，销售这批货物20000元，则增值税计算方法为

应纳增值税=20000*16%-1600=1600元。

相当于对增值部分征税（20000-10000*16%=1600元。