现金结算
（一）现金结算的概念
现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。
在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
【真题·单选题】
下列对现金结算描述正确的是（ ）。
A.现金结算主要适用于单位与个人之间的款项收付
B.现金结算主要适用于银行之间的结算
C.现金结算主要适用于单位之间的结算
D.现金结算主要适用于单位与银行之间的结算
【答案】A
（二）现金结算的特点
现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理费用较高等特点。
基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
（三）现金结算的渠道
现金结算的渠道有：
（1）付款人直接将现金支付给收款人。
（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
【真题·多选题】
下列属于现金结算渠道的有（ ）。
A.付款人直接将现金支付给收款人
B.付款人委托银行将现金支付给收款人
C.付款人委托非银行金融机构将现金支付给收款人
D.付款人委托非金融机构向收款人转账
【答案】ABC
（四）现金结算的范围
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。
开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理，各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户单位可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点以下的零星支出（1000元）；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
【真题·单选题】
开户单位原则上不能坐支现金，因特殊请款需坐支现金的，应事先报告审查批准的机构是（ ）。
A.人民银行
B.证监会
C.开户银行
D.银监会
【答案】C
【真题·多选题】
下列各项中，开户单位全额支付现金不需审核的有（ ）。
A.支付给个人劳务报酬500元
B.支付职工工资6万元
C.国定规定颁发给个人的科学技术奖5000元
D.出差人员必须随身携带的差旅费2000元
【答案】AD
（五）现金使用的限额
现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。
现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。
需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
【真题·判断题】
开户单位的库存现金限额由开户银行核定。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】A
【真题·多选题】
下列关于现金使用限额说法正确的有（ ）。
A.现金使用限额由中国人民银行核定
B.现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定
C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可超过5天，但不得超过15天的日常零星开支
D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定
【答案】BC
现金结算的渠道有：
（1）付款人直接将现金支付给收款人。
（2）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。
【真题·多选题】
下列机构中不对企业进行转账结算的有（ ）。
A.人民银行
B.财务公司
C.证券公司
D.开户银行
【答案】BC
支付结算的概念与特征
（一）支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
【真题·判断题】
支付结算是一种要式行为。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】A
办理支付结算的主体：
1.银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）
2.单位（含个体工商户）和个人
其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。
【真题·多选题】
下列属于支付结算主体的有（ ）。
A.银行
B.城市信用社
C.农村信用社
D.单位和个人
【答案】ABCD
【真题·多选题】
下列各项中，属于办理支付结算主体的有（ ）。
A.城市信用合作社
B.个人
C.单位
D.个体工商户
【答案】ABCD
（二）支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
2.支付结算的发生取决于委托人的意志
3.实行统一领导，分级管理
4.支付结算是一种要式行为
5.支付结算必须依法进行
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。
2.支付结算的发生取决于委托人的意志
银行只要以善意、符合规定的正常操作程序进行审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要检验个人有效证件，未发现异常而支付金额的，银行对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任；对持票人或者收款人不再承担付款的责任。
3.实行统一领导，分级管理
中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、管理和监督全国支付结算工作；调解、处理银行间的支付结算纠纷。中国人民银行分行、支行负责组织管理监督本辖区的支付结算工作，协调、处理本辖区银行间的支付结算纠纷。
4.支付结算是一种要式行为
所谓要式行为，是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。为保证支付结算的准确、安全和及时，使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还对正确填写票据和结算凭证做出了基本规定。
5.支付结算必须依法进行
支付结算当事人必须依法进行支付结算活动。
支付结算的主要法律依据
支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》、《电子支付指引（第一号）》等。
【真题·判断题】
票据管理实施办法》和《人民币银行结算账户管理办法》是支付结算的主要法律依据。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】B
支付结算的基本原则
支付结算的基本原则有：
1.恪守信用，履约付款原则
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则
3.银行不垫款原则
1.恪守信用，履约付款原则
根据该原则，各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定的民事法律关系内容依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。结算双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信用的基础上。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则
根据该原则，银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权。
3.银行不垫款原则
即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。这一原则主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权和安全，有利于促使单位和个人直接对自己的债权债务负责。
上述三个原则既可以单独发挥作用，又是一个有机的整体，分别从不同角度强调了付款人、收款人和银行在结算过程中的权利义务，切实保障了结算活动的正常进行。
【真题·多选题】
下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ ）。
A.恪守信用，履约付款
B.谁的钱进谁的帐
C.谁的钱由谁支配
D.银行不垫款
【答案】ABCD
【真题·单选题】
不属于单位、个人和银行在支付结算活动中必须遵循的行为准则的是（ ）。
A.谁的钱进谁的账，由谁支配
B.恪守信用，履约付款
C.银行不垫款
D.一个基本存款账户
【答案】D
办理支付结算的要求
（一）办理支付结算的基本要求
1.办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用中国人民银行统一规定的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证，银行不予受理。
2.办理支付结算必须按统一的规定开立和使用账户。单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
【真题·单选题】
支付结算不能使用的结算方式是（ ）。
A.现金
B.托收承付
C.票据
D.信用卡
【答案】A
3.填写票据和结算凭证应当全面规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清楚，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【真题·单选题】
填写票据和结算凭证时下列中文大写不正确的是（ ）。
A.￥1508.50，应写为人民币壹仟伍佰零捌元伍角
B.￥3009.24，应写成人民币叁仟零玖元零贰角肆分
C.￥206000.73，应写成人民币贰拾万陆仟元零柒角叁分
D.￥225.04，应写成人民币贰佰贰拾伍元零肆分
【答案】B
【真题·单选题】
填写票据和结算凭证时下列中文大写不正确的是（ ）。
A.￥3409.60,写成人民币叁仟肆佰零玖元陆角
B.￥9007.64,写成人民币玖仟零染元陆角肆分
C.￥6970.42,写成人民币陆仟玖佰染拾元零肆角贰分整
D.￥625.04,写成人民币陆佰贰拾伍元零肆分
【答案】C
【解析】到分为止的，不得写“整”字或“正”字，所以C选项错误。
【考点】结算法律制度——支付结算概述——办理支付结算的要求
4.票据和结算凭证上的签章和记载事项必须真实，不得变造、伪造。票据和结算凭证上的签章为签名、盖章或者签名加盖章。
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
变造票据的方法多是在合法票据的基础上对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改，从而非法改变票据的记载事项。
票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
【真题·多选题】
下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的有（ ）。
A.票据的伪造仅指假冒他人名义签章的行为
B.票据上有伪造签章的，不影响票据上其它真实签章的效力
C.善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任
D.票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任
【答案】AC
（二）支付结算凭证填写的要求
1.票据的出票日期必须使用中文大写。
（1）前面加“零”：
①月为壹、贰和壹拾的
②日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的
（2）前面加“壹”：日为拾壹至拾玖的
例如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；
10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
【真题·单选题】
在填写票据日期时，“10月30日”的正确写法是（ ）。
A.拾月叁拾日
B.零拾月叁拾日
C.壹拾月叁拾日
D.零壹拾月零叁拾日
【答案】D
【真题·多选题】
有关票据出票日期的说法，不正确的有（ ）。
A.票据的出票日期必须使用中文大写
B.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”
C.票据出票日期可以使用阿拉伯数字
D.出票日期可以选择使用大写或小写
【答案】BCD
2.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
【真题·单选题】
下列票据中银行可以受理的是（ ）。
A.中文大写金额数字使用正楷繁体字
B.填写票据使用自造简化字
C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致
D.中文大写金额数字前未表明“人民币”字样
【答案】A
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【真题·判断题】
在少数民族地区，票据和结算凭证上的金额大写可以使用少数民族文字记载。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】A
银行结算账户的概念与分类
（一）银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
“银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。
【真题·判断题】
农村信用合作社是支付结算和资金清算的中介机构之一。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】A
存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称单位）、个体工商户和自然人。
通过银行结算账户可以将资金从一方当事人向另一方当事人转移。单位或个人之间的人民币转账结算离不开银行结算账户。
（二）银行结算账户的分类
1.基本存款账户
2.—般存款账户
3.专用存款账户
4.临时存款账户
5.个人银行结算账户
6.异地银行结算账户
1.基本存款账户
（1）基本存款账户的概念及使用范围
（2）基本存款账户开户要求
（3）开立基本存款账户的程序
（1）基本存款账户的概念及使用范围
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
下列存款人，可以申请开立基本存款账户：
企业法人；非法人企业；机关；事业单位；
团级（含）以上军队；
武警部队及分散执勤的支（分）队；
社会团体；民办非企业组织；
异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；
居民委员会、村民委员会、社区委员会；
单位设立的独立核算的附属机构；其他组织。
【真题·多选题】
下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A.非法人企业
B.单位设立的独立核算的附属机构
C.异地常设机构
D.民办非企业组织
【答案】ABCD
基本存款账户是存款人的主办账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应该通过该账户办理。
【真题·多选题】
企业开立的基本存款账户的使用范围主要包括（ ）。
A.临时机构和临时经营活动发生的资金
B.日常转账结算
C.现金收付
D.对特定资金进行专项管理
【答案】BC
（2）基本存款账户开户要求
存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：
企业法人应出具企业法人营业执照正本；
非法人企业，应出具企业营业执照正本；
存款人如为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。
（3）开立基本存款账户的程序
存款人应填制开户申请书，提供规定的证件。
送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立账户。
印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位的公章、单位负责人或财务机构负责人和出纳人员三枚图章。
它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。
如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。
2.—般存款账户
（1）一般存款账户的概念及使用范围
一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【真题·多选题】
存款人下列业务可以在一般存款账户办理的有（ ）。
A.借款的转存
B.借款的归还
C.企业流动资金收付
D.现金的缴存
【答案】ABCD
【真题·判断题】
中国人民银行行为存款人统一指定基本存款账户开户银行。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】B
（2）一般存款账户的开户要求
开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
3.专用存款账户
（1）专用存款账户的概念及使用范围
专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费，其他需要专项管理和使用的资金。
【真题·多选题】
下列各项中，符合专用存款账户使用范围的有（ ）。
A.财政预算外资金
B.期货交易保证金
C.粮、棉、油收购资金
D.信托资金
【答案】ABCD
1.“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务；
2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。
【真题·判断题】
单位信用卡一律不得支取现金。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】A
3.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
4.业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。
（2）专用存款账户开户要求
存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和相关证明文件。
4.临时存款账户
（1）临时存款账户的概念及使用范围
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
（2）适用范围：
①设立临时机构；
②异地临时经营活动；
③注册验资。
【真题·多选题】
可以办理现金收付的账户有（ ）。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
【答案】ACD
5.个人银行结算账户
（1）个人银行结算账户的概念及使用范围
个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户。
个人银行结算账户用于办理转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
（2）个人银行结算账户开户要求
存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件：中国内陆居民，应出具居民身份证或临时身份证等。
【真题·多选题】
下列关于银行结算账户的说法中，不正确的有（ ）。
A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务
B.银行结算账户属于单位定期存款账户
C.银行结算账户不同于储蓄账户
D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立
【答案】ABD
6.异地银行结算账户
异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立银行结算账户。
银行结算账户的基本原则
银行结算账户管理应当遵循以下基本原则：
1.一个基本账户原则
2.自主选择原则
3.守法合规原则
4.存款信息保密原则
【真题·多选题】
属于银行结算账户管理应遵循的基本原则的有（ ）。
A.一个基本账户原则
B.自主选择原则
C.存款信息公开原则
D.守法合规原则
【答案】ABD
【真题·单选题】
不属于银行结算账户管理应遵循的基本原则的是（ ）。
A.恪守信用，履约付款原则
B.自主选择原则
C.存款信息保密原则
D.守法合规原则
【答案】A
【真题·单选题】
不属于银行结算账户管理应遵循的基本原则的是（ ）。
A.一个基本账户原则
B.自主选择原则
C.存款信息公开原则
D.守法合规原则
【答案】C
【真题·多选题】
银行结算账户管理应遵循的基本原则有（ ）。
A.一个基本账户原则
B.自主选择原则
C.存款信息保密原则
D.守法合规原则
【答案】ABCD
1.一个基本账户原则。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。
2.自主选择原则。
存款人可以自主选择银行开立账户，除法律、法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人在指定银行开立银行结算账户。
3.守法合规原则
不得利用银行结算账户进行违法犯罪活动。
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理“付款业务”。
但下列情况除外：注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因“借款转存”开立的一般存款账户；
存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立的银行结算账户。
4.存款信息保密原则
银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密，对单位或者个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。
【真题·多选题】
下列有关银行结算账户管理应遵守的基本原则的说法，正确的有（ ）。
A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户
B.存款人应到指定银行开立账户，不得自主选择银行开立账户
C.不得利用银行结算账户套取现金
D.除法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询
【答案】ACD
银行结算账户的开立、变更和撤销
（一）银行结算账户的开立
【真题·单选题】
开户银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并向中国人民银行当地分支行报告，报告期限是（ ）。
A.2日内
B.3日内
C.5日内
D.10日内
【答案】A
银行为存款人办理基本存款账户开户手续后，应给存款人出具开户登记证。
开户登记证是记载单位银行结算账户信息的有效证明，存款人应按规定使用，并妥善保管。
银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。
（二）银行结算账户的变更
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
开户银行办理变更手续并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。
【真题·单选题】
银行结算账户发生变更的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出银行结算账户变更申请，并出具有关部门的证明文件。
A.5
B.10
C.3
D.15
【答案】A
【真题·判断题】
存款人银行结算账户有法定变更事项的应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（ ）
A.正确
B.错误
【答案】A
（三）银行结算账户的撤销
存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：
1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；
2.注销、被吊销营业执照的；
3.因迁址，需要变更开户银行的；
4.其他原因需要撤销银行结算账户的。
时间：5个工作日内
【真题·多选题】
根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人应向开户银行撤销银行结算账户申请的有（ ）。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照
C.单位法定代表人被撤销
D.因迁址需要变更开户银行的
【答案】ABD
注意：
1.存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。
2.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
3.银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
违反银行账户管理法律制度的法律责任
（一）存款人开立、撤销银行结算账户，不得有下列行为：
1.违反规定开立银行结算账户；
2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户；
3.违反规定不及时撤销银行结算账户。
非经营性的存款人，有上述所列行为之一的，给予警告并处以1000元的罚款；
经营性的存款人有上述所列行为之一的，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；
构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（二）存款人使用银行结算账户，不得有下列行为：
1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；
2.违反规定支取现金；
3.利用开立银行结算账户逃避银行债务；
4.出租、出借银行结算账户；
5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入；
6.将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户；
非经营性的存款人有上述行为的，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人有上述行为的，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。
另外，存款人未在法定期限内将变更事项（法定代表人或主要负责人、存款人地址，以及其他开户资料的变更等）通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。
（三）伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；
（四）银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：
1.违反规定为存款人多头开立银行结算账户；
2.明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。
银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；
对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；
情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；
构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（五）银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：
1.提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户；
2.开立或撤销单位银行结算账户，未按规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行；
3.违反规定办理个人银行结算账户转账结算；
4.为储蓄账户办理转账结算；
5.违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；
6.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。
银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；
对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；
情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
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