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2020.12.19
月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目,具体账务处理为:
1、结转进项税额时:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税时:
贷:应交税费——未交增值税
4、实际缴纳税款的时候:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
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