原创 飞跃格子间 飞跃格子间 2023-10-09 08:02 发表于天津
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会计上常说的三大报表分别是资产负债表、利润表和现金流量表。上市公司也会定期披露这三大报表。这三张表是我们了解一家公司家底、赚钱能力以及是不是真的有钱的重要工具。01
资产负债表
资产负债表像是一张照片，每月每年都需要给公司拍一张。既然是照片，那肯定是静止的啦，只能反映拍照那一时刻的情况。在这张照片上呢，有三大部分内容，左边的叫资产，右边上半部分叫负债，右边下半部分叫所有者权益。- 资产就是公司里面的钱和物 如：银行存款、应收票据、应收账款（别人欠公司的钱）、存货（准备卖出去赚钱的产品）、固定资产（机器设备、厂房）、无形资产（知识产权等）等
- 负债就是公司欠别人的钱 ， 这个别人可能是银行可能是供应商可能是员工还可能是政府，根据类别或性质不同负债下面会设有短期借款、长期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等
- 所有者权益呢就是记录股东投资情况、公司历史上累计赚到的利润情况。涉及科目主要有实收资本（股东投资的钱）、资本公积、盈余公积、未分配利润
可以这样来理解这个恒等式，左边资产都源自于右边的负债和所有者权益。公司的资产要么是负债得来的比如跟银行借款来买设备，要么是股东投资或公司赚钱后积累来的。如果实在难以理解就先记住这个结论，哪天积累变多了也能瞬间理解。通过读资产负债表我们可以了解公司的偿债能力。公司如果现在向你借钱，或者你想买入股份投资公司，一定要评估一下公司有没有偿还能力，如果资不抵债了，债务比资产还多那肯定是不能借的。资产负债表还可以结合其他报表一起读出更多信息。
02
利润表
利润表像一段录像，把公司一年的收入成本情况都记录下来，每个月实现了多少收入，发生了多少成本，多少费用，剩下来多少利润都会记录清楚。每月的数据有了，那么一年累计实现收入成本利润情况也就有了。- 收入是公司卖出去产品或服务后能收到的钱，收入跟钱不完全一致，卖出去东西只要东西归别人了即使钱还没收回来也要算收入，专业术语上称这叫权责发生制；如果认为收钱了就是收入付钱了就叫支出，那叫收付实现制适合后面说的现金流量表；
- 费用是公司运营过程中发生的管理费用（办公费用、管理人员工资等）、销售费用（如打广告）、财务费用（借款利息、银行手续费等）、研发费用（用于研发的材料、研发人员工资等）
- 净利润是把利润中一部分拿出来给国家交企业所得税后剩下的利润
通过利润表可以了解公司收入规模，收入增长率、毛利、净利等情况，还可以与资产负债表一起分析如ROE等指标
03
现金流量表
现金流量表和利润表一样像一段录影，记录了企业现金流动的情况。企业暂时没有利润不造成多大的影响，但是没有现金流就非常危险了。资金链断裂离破产也就不远了。现金流像公司的血液，如果没资金员工工资支付不了，不会有员工继续工作；供应商的货款总支付不了不会再有材料或产品供给，企业无法运行。经营活动现金流
现金流量表第一部分是与经营活动相关的现金流。主要介绍公司某月/某年买产品收到了多少现金，成本花了多少现金，经营活动剩下来了多少资金。投资活动现金流
如果公司要买固定资产比如上一套新设备、买一套办公楼；或者公司投资一家公司这就属于投资活动。这些活动会导致公司的钱流出企业。公司的投资活动也可能带来现金流入，比如对外投资的企业分红了，这就会给公司带来现金流。筹资活动现金流
有些公司经营的产业和投资不能带来现金净流入为什么仍能运行呢？因为公司缺钱还可以通过筹资续命，比如跟银行借钱、找投资人入股注入资金，这些会带来筹资活动的现金流入，只要血液不断，赚不到钱能筹到钱也是可以的。借钱需要还，股东投资需要分红给股东，这些都是与筹资活动相关的现金流出。筹资活动的流入与流出差额就是筹资活动现金流量净额。好的现金流量模式至少应该是经营活动现金流净额大于0，主营业务能赚钱才是根本。现金流量表可以跟利润表一起分析销售现金比率等
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