退休金的個人供款

胡嘉龍 

由於退休金的稅率和個人的稅率有很大距離而擁有稅務上的優惠，很多在澳洲居住的朋友都想盡辦法把自己的財富供入退休金裡面。

其理由就是退休金在退休的時期(Superannuation Phase)的稅率只有15%和10%，在養老金時期(Pension Phase)時是0稅率，既是完全不用賦稅。

大部分的退休金供款，都是僱主供款到退休金裡面。在這期文章筆者想和大家分享的是個人的供款方法。

這裡用一個最簡單的例子來解釋這個方法：陳先生目前56歲并沒有工作。但是在2015-2016的財政年度裡，他在股票市場裡賺取了$50,000澳幣的利潤。

問題是陳先生能否利用退休金的方法把他的稅務降低？另外陳先生能否供錢進他的退休金裡面？

答案是陳先生只要不超過他的退休金供款上限，即是他的2015-2016財年的可扣稅供款（Concessional Contribution）不高過$35,000的話，他可以把這筆供款供入到他的合符規格的退休金(Compliance Superannuation Fund)里。

而同時他可以拿這$35,000的供款作為個人扣稅項目。換一句話來說，陳先生這$50,000的收入，將會減去$35,000, 使他這一年的個人評稅收入降到$15,000，低於當年的免稅額，令到他不用付任何當年的收入稅。

但大家要留意的是，那筆供到退休金裡面的$35,000,是要在退休金裡面付15%的稅的。

在做這種操作的時候，大家一定要小心一個叫“10%供款規則”(10% rule)。即是陳先生在這個財政年度，他的受僱傭收入不能多於他的總評稅收入的10%。

這種即使不打工也可以做退休金供款的做法，還有幾項要注意的地方：

1. 陳先生不能超過65歲和不能少於18歲。

2.  這筆供款要供入到一個合符規格的退休金裡

3. 他要有一個符合規格的通知書，告訴退休金監管人(Trustee)他這筆供款將用來做為符合稅局要求的個人扣稅項目。

退休金的供款法例相當複雜，能否供款和供款能否用來扣稅都會受很多法例規定，所以讀者必須就這方面向有經驗的理財師咨詢。

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