关于审计项目作业标准化流程的思考

审计项目作业流程是指为达到期望的管理或业务目标，在一定审计资源投入的基础上，通过明确组织、人员执行并产生特定成果绩效的一系列的管理或规范动作，是一组共同给组织创造价值的关联进程。那么我们需要思考一个问题，那就是在审计资源有限的基础上，如何发挥其最大价值？经过思考，个人认为，通过建立科学、有效的项目作业流程，使审计工作能够高效运转，也可以使个人价值得到充分体现。

首先，需要梳理出审计项目作业的全部工作阶段，即：计划阶段、审前阶段、执行阶段以及报告与整改追踪阶段。

其次，按照各阶段，进行一级流程设置，其中：计划阶段下设5个一级流程，主要是对公司战略目标、经营管理方针、外部监管等情况进行充分的调研和思考，再结合有效的风险评估手段，科学制定出年度审计工作计划，并执行；审前阶段下设4个一级流程，包括立项、下发审计通知、审前分析及审计方案制定；执行阶段下设5个一级流程，主要对审计的执行过程进行流程设置；报告与整改追踪阶段下设4个一级流程，主要对审计报告、征求意见、报告审核签发及整改追踪进行明确。

         

在一级流程梳理完毕后，我们需要对每个一级流程下设的二级流程再进行细化梳理，图中只是举了些例子供大家参考。其实我们可以看出，工作阶段的划分与一级流程的设置，属于流程梳理的关键工作，如同“地基”，只有打的牢固，才能在其上方建立高楼大厦。

具体见下图：

以上只是本人对审计项目作业流程构建的一些思考。

本文为 李密 原创文章