对于老会计来说,凭票做账已经不成问题了,拿到原始凭证的第一时间就可以反映出它的分录。
那么,每个月的难点就来了——结转!看看合格的老会计上都是如何处理的。
1在途物资验收入库后怎样结转?
借:在途物资
贷:银行存款
那么,当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计分录:
借:原材料
贷:在途物资
2制造费用怎样结转?
可以这么处理,在结转成本之间,可以把这些间接生产费用记入制造费用:
借:制造费用
贷:银行存款/应付职工薪酬/原材料(等)
到期末再结转到产品的生产成本:
借:生产成本
贷:制造费用
3怎样结转完工产品的成本?
完工产品就是验收完毕,放到仓库里了。随着这些产品入库的,就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。
借:库存商品
贷:生产成本
4怎样结转已经销售产品的成本?
借:主营业务成本
贷:库存商品
5期末结转费用类账户
根据准则规定,到会计期末,费用类账户应当转入本年利润,期末无余额,以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
所得税费用(等)
6期末结转收益类账户余额
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入(等)
贷:本年利润
7年度终了怎样结转本年利润?
盈利时,
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
亏损时,
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
tips:
利润分配属于所有者权益科目,盈利会导致老板、股东(所有者)可以分配的东西增加了,所有者权益科目增加会在贷方,只要记住这一点,相应在对方填充本年利润,即可记住这个分录。
8年度终了怎样结转利润分配?
提取法定盈余公积、宣告发放现金股利,
借:利润分配——提取法定盈余公积
利润分配 ——应付股利——XX股东 (小企业会计准则叫应付利润,下同)
贷:盈余公积
应付股利/应付利润
结转至未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
利润分配 ——应付股利/应付利润
来源:柠檬云财税
联系客服