税改最终方案最全总结 完全干货

随着参众两院对税改方案达成一致，并且决议通过税改，美国自1986年以来最大的税改，已经进入进行时，将在2018年生效，影响纳税人2019年报税。

下面是我们事务所对税改最终方案的总结。

1.      个人所得税仍是七档税率，最低税率10%，最高税率降低为37%。该新税率表将使得个人税负降低。

--10% (income up to $9,525 for individuals; up to $19,050for married couples filing jointly)
-- 12% (over $9,525 to $38,700; over $19,050 to $77,400 for couples)
-- 22% (over $38,700 to $82,500; over $77,400 to $165,000 for couples)
-- 24% (over $82,500 to $157,500; over $165,000 to $315,000 for couples)
-- 32% (over $157,500 to $200,000; over $315,000 to $400,000 for couples)
-- 35% (over $200,000 to $500,000; over $400,000 to $600,000 for couples)
-- 37% (over $500,000; over $600,000 for couples)

2.      标准扣除额（Standard Deduction）几乎加倍，个人的标准扣除额提升为12000美元，夫妻的标准扣除额提升为24000美元

3.      原来每人4050美元的个人扣除额（personalexemption）取消了。

4.      州税和地方税（包括州所得税，销售税，房产税）的抵扣额，限制在1万美元之内。

5.      儿童税收抵免（Child Credit) 增加到2000美元每人，而且对享受这一抵免的家庭收入的限制，也提升到夫妻联合报税时的40万美元 （单身为20万美元）。

6.      对非儿童被抚养人，如年迈父母，提供500美元临时性税收抵免。

7.      对公司取消最低替代税（AMT），对个人的AMT起征点提高到109400美元（夫妻联合报税）和70300（单身）。

8.      住房贷款利息抵扣限制在前75万美元贷款对应的利息。

9.      学生贷款利息抵扣额仍然是2500美元。

10.  医疗费用在近两年仍可以抵扣，限制为调整后收入的7.5%以上部分。

11.  教师仍可抵扣每年250美元教师费用。

12.  电动车的税收抵免（Electric Car Tax Credit）仍然存在。

13.  自住房屋销售时50万美元（夫妻联合报税）资本利得免税仍然存在。

14.  529 saving account的distribution可以用于公立，私立和宗教中小学的学费，限额是每年1万美元。

15.  研究生的学费减免依然免税。

16.  离婚费（Alimony）将不能抵税。

17.  搬家费将不能抵税。

18.  遗产税的起征点提高到1098万美元每人，夫妻加倍。

19.  2019年将取消对无健康保险的纳税人的罚款。

20.  公司税税率降低为21%

21.  针对穿透型企业（Pass-through），如LLC，S-CORP和合伙企业，将允许利润的20%作为抵扣。但是这一抵扣不适用于服务型企业，如律师等，除非家庭年收入低于31.5万美元（夫妻联合报税）。

22.  美国公司的海外收入将不纳入美国的应税收入。海外一次性利润汇回的税率降为15.5%（针对现金资产）和8%（针对非现金资产）。

23.  对非盈利组织的管理层工资超过1百万美元的，征收21%exercise tax。

我们将为您提供相应的税务筹划服务,欢迎联系我们。