出口退税购货专票开具错误，已退税勾选确认，怎么办？告诉你3种解决办法!

　

出口一批货物，购货增值税专用发票取得后操作了退税勾选，资料检查时发现购货发票开具错误，影响出口退税的申报。与供应商沟通后，供应商同意重开。请问，我应该如何操作?

上述问题是外贸财务在实务中经常遇到的，究其原因是工作不认真导致，发票勾选前应认真核对，无误后才可操作退税勾选，这样可以直接避免上述情况的发生。遇到上述问题如何处理呢？常用的方法有三种，下面用讲故事的方式阐述一下吧！

方法1

2022年7月22日，淡然退税财务小王收到一份便民公司开具的增值税专用发票，金额为100000，税额为13000，发票开具日期为：2022年7月18日。该批货物已于2022年7月12日出口，退税率为13%

小王收到发票时并未仔细检查，对该发票操作了“退税勾选”，2022年8月5日进行了纳税申报。8月10日小王在对退税资料整理时发现购货增值税专用发票的商品名称开具有问题，在与便民公司沟通后，便民公司同意重新开具。

8月11日，小王在出口退税申报系统中录入“进货凭证信息回退”，税务局当天受理通过，8月16日小王将开具错误的发票寄给了便民公司，便民公司在开票系统中申请了红字专票信息表，开具了红字发票，同时为淡然退税重新开具了一份正确的增值税专用发票。

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点评：退税勾选的专票操作“进货凭证信息回退”后，发票可恢复“自由身”，相当于未勾选的状态，此种状态销售方可以开具红字专票信息表，然后冲红。

实务中，此方法可能因为信息传输等问题导致销售方开具红字专票信息表时需要较长时间的等待，出现此问题可使用方法2或方法3。

方法2

2022年7月22日，淡然退税财务小王收到一份便民公司开具的增值税专用发票，金额为100000，税额为13000，发票开具日期为：2022年7月18日。该批货物已于2022年7月12日出口，退税率为13%

小王收到发票时并未仔细检查，对该发票操作了“退税勾选”，2022年8月5日进行了纳税申报。8月10日小王在对退税资料整理时发现购货增值税专用发票的商品名称开具有问题，在与便民公司沟通后，便民公司同意重新开具。8月12日通过防伪税控开具了红字发票申请单，购买方申请处选择“未抵扣”，如下图：

便民公司8月20日开具了相应的红字发票，并开具了一份正确的发票，小王8月22日收到了两份发票（红字发票+正确的发票），新收到的发票操作了退税勾选。

点评：外贸企业出口退税的购货增值税专用发票须操作退税勾选，否则申报出口退税时没有电子信息，退税勾选确认后不能撤销。购货增值税专用发票已退税勾选确认，发现错误的情形，开具红字专票票信息表时，购买方申请可以选择“未抵扣”。选择未抵扣最大的好处是，对当前所属期增值税纳税申报时，附表二“红字专用发票信息表注明的进项税额”不会出现需要填写的转出额。

如果开具红字发票信息表时，购买方申请不小心选择了“已抵扣”或者开具红字发票申请单按照地区的要求必须选择“已抵扣”应如何处理呢？可以使用方法3！

方法3

2022年7月22日，淡然退税财务小王收到一份便民公司开具的增值税专用发票，金额为100000，税额为13000，发票开具日期为：2022年7月18日。该批货物已于2022年7月12日出口，退税率为13%

小王收到发票时并未仔细检查，对该发票操作了“退税勾选”，2022年8月5日进行了纳税申报。8月10日小王在对退税资料整理时发现购货增值税专用发票的商品名称开具有问题，在与便民公司沟通后，便民公司同意重新开具。8月12日小王通过防伪税控开具了红字发票申请单，购买方申请处选择“已抵扣”，如下图：

9月5日，增值税纳税申报时，提示应转出红字发票申请单对应的进行税额13000，看到这个小王顿时心头一紧，之前的发票退税勾选并未参与抵扣，再转出进项税额，企业岂不是吃大亏了?

带着疑问小王咨询了主管税务机关，咨询得知，此种情况需要操作发票“误勾”，将退税勾选的发票“恢复自由身”，然后重新在抵扣勾选中勾选，勾选后参与抵扣，转出红字发票申请单相应的进项税额。

小王9月6日在出口退税申报系统录入“进货凭证信息回退”，税务局当天受理通过，9月7日对该张发票操作抵扣勾选并将进项税额确认在所属期202208，纳税申报时，该张发票参与抵扣并在附表二20栏填写转出额13000。

点评：此为兜底解决办法，方法1和方法2操作遇到问题时，可以使用方法3解决！