购方申请红字发票，会计处理

1、购方如果当月红字发票和蓝字发票都收到，  正确的蓝字发票拿去认证，红字发票不要认证，做进项转出处理。会计分录：

借：应交税费——增值税——进项税
              贷：应交税费——增值税——进项税转出
2、购方如果当月只收到红字发票，先做以下处理
      （1）  借：库存商品 借方负数
                 贷：应付账款 贷方负数
                 贷：应交税费——增值税——进项税转出

        (2)以后月份收到蓝字发票时，再做以下分录：
       借：库存商品 借方
           借：应交税费——增值税——进项
                 贷：应付账款