企业节税是大部分企业必须面对的一件事，也是很多企业运营过程中最常见的活动之一。
但是，并不是所有的节税方法是有效合法的，很多企业在节税的过程中面临着许多税务风险！
今天，我们要看的是个人所得税税务筹划。
为了少交或者不交20%的个人所得税，股东以借款的名义从公司拿走巨额分红;
为了使高管少缴纳个税以及社保，企业人为把工资薪金所得变通为劳务报酬所得，导致同一名员工既拿工资也拿劳务收入，既有劳动关系也存在劳务关系的不合规情况;
企业虚列人员工资增加成本费用或者将一个人工资拆分成几个人的情况下，虚列额人员未缴纳相应的社保，导致工资与社保缴费基数不一致;
利用离职补偿金避税、现金放工资、贴发票报销、两个银行卡、第三方转账等。
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员工的工资薪金长期为5000元或者不足5000元；
员工的工资薪金存在个税申报基数与社保申报基数差距异常的现象；
企业存在退休返聘人员、以及签订合同的临时工未依法申报个税的现象；
企业存在项襄垣发放的实物福利未并入当期工资申报个税的情况；
企业让员工拿费用发票报销的方式，变相发放补贴，未并入当期工资申报个税的情况。
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1.合理筹划月薪与年终奖
根据年终奖相应税收优惠：如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，
应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
因此，根据这一优惠政策，可以根据实际情况将年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例进行调整以达到节税目的。
2.年底不分红，会计千万不要计提股东分红
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利益、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
3. 通过通讯费、交通费等发票实报实销方式进行节税
税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。
凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用部分的，与收入相关的合理支出，不需缴纳所得税，包括个人所得税和企业所得税。
4.薪酬福利化节税
增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。
因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
5.劳务与薪酬转换的节税策略
劳务报酬与工资、薪金所得，适用的税率不尽相同。
当数额较小时，适用工资、薪金所得的税率。因此，优势可能将劳务报酬转换为工资、薪金所得更有力与节税！
而在某些情况下，将工资、薪酬所得转化成劳务报酬效果更好！
6.用足国家税收政策的节税
主要有：
独生子女补贴；托儿补助费；按国家规定发放的差旅费津贴、误餐补助；冬季取暖补贴；夏季防暑降温费；按国家或地方政府规定的标准缴纳的社保和住房公积金等。
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除此之外，企业还可运用地方性的税收优惠为企业做增值税、企业所得税、个人所得税的节税方案。
其中，主要以有限公司以及个人独资企业园区节税为主。
有限公司：
园区对入园企业，按地方所得全额30%—60%的财政扶持安排；
增值税地方留存50%，企业所得税地方留存40%；
财政奖励按月发放；纳税大户，“一事一议”；
入园后的特殊企业，可核定征收。
个人独资企业：
个人生产经营所得税2%，增值税3%，附加税0.285%，综合税负5.13%。
节税效果展示：
入驻前，某有限公司的纳税情况如下：
增值税：1000万元
企业所得税：100万元
附加税：120万元
入驻后，该有限公司的纳税情况如下：
增值税：780万元
企业所得税：725万元
附加税：100万元
前后企业节税幅度：
增值税：220万元
企业所得税：275万元
附加税：20万元
总节税：515万元
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