E、应收会计岗位职责内容
1、收入、应收确认及内部交易核对;
2、收款记账及应收账款管理;
3、协助解决OM模块及AR模块订单执行过程中所面临的业务问题,并得出解决方案;
4、编制AR相关分析报表;
5、协助审计等事项。
F、成本核算岗工作流程
(一)生产部门日常费用报销
审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证
借:制造费用——车间部门——相关明细科目
贷:库存现金/银行存款/其他应收款
——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注:
(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。
(4)准确使用明细科目。
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
(二)其他核算
1、水(电)费
收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证——→分出非生产用水(电)发票——→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证
借:生产成本——辅助生产成本——水/电
应交税费——增值税(进项)
管理费用——水/电
贷:银行存款
——→传主管岗复核
2、审核原辅材料领用
每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗
注:材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等,因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。
(三)制造费用及辅助生产归集与分配
1、生产质保费用
结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部(含分管领导)科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表——→编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本——车间生产费用
贷:制造费用——生产部(分管领导)
——→传主管岗复核
2、车间制造费用
车间制造费用由财务系统自动结转,并生成记账凭证
借:生产成本——基本生产——车间制造费用
贷:制造费用——车间-相关明细科目
3、辅助生产成本
结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证
借:生产成本——基本生产成本-车间辅助费用
管理费用——辅助费用
贷:生产成本——辅助生产-相关明细科目
——→传主管岗复核
注:
(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。
(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时,确保摊入各车间的费用准确合理。
(3)结账后第三日结转生产、质保费用,结转后不能再有该项费用发生,因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。
(四)生产成本核算
1、基本生产成本的归集
检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等,将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间,完工产品、半成品品种之间进行分配,结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库
(1)审核产成品明细账
定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单(第④联)——→分车间分品种暂时保存
(2)审核成本计算表
检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致——→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证
借:库存商品——医药库/塑料库/自制材料
贷:生产成本——基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用
——→传主管岗复核
(3)编制产成品平均成本表
将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》,以便动态直观反映各产品成本变动情况。
(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额
根据已审核成本计算表,将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。
3、计算加权平均单价
产成品(自制材料)加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ,为本期产成品发出单价。
本期收货数量+期初结余数量
4、退货入库
货物退回,根据销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价,及退货数量计算出退货金额,并将品种,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗根据其汇总表,编制记账凭证。
借:库存商品——商品**库
贷:库存商品——中转库
注:实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。
5、产成品出库
审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证
(1)销售单
借:库存商品——中转库
贷:库存商品—— 商品**库
——→传销售核算岗审核
注:
(1)销售单须按品种分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数进行核算。
(2)发出武马产品须向销售部索取销售单清单,据此由武马向公司开具发票,办理产成品入库手续。
(2)领出返工
借:生产成本——基本生产-车间-材料
贷:库存商品——医药库/塑料库
——→传主管岗复核
注:
(1)摘要栏须注明产品名称及产量。
(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。
(3)部门领用
借:管理费用——研究费
——招待费
制造费用——**
销售费用——**
贷:库存商品——**
——→传主管岗复核
注:领料单内容须填写完整,备注栏须载明用途,且签字手续完备。
6、结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕,结出各产品余额,督促仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。
7、盘点
每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
(1)盘盈
借:库存商品——医药库/塑料库
借:管理费用——处理财产损失〈红字〉
(2)盘亏
借:管理费用——处理财产损失
贷:库存商品——医药库/塑料库
(五)管理性工作
1、每月10提供成本分析,动态跟踪产品成本升降情况。
2、组织车间成本核算员进行规范成本核算,保证及时提供准确的原始资料。
3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。
4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识,有效挖掘成本管理的潜能。
5、每半年组织仓库进行一次盘点。
(六)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
G、工资福利核算岗工作流程
(一)工资发放
1、现金工资性支出
日常零星工资性支出
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证
借:应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用——其它
贷:现金 ——→传出纳岗付款
注:
(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。
(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证
借:应付工资——部门
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他
贷:现金 ——→传出纳岗登记核对
注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录
注:
(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。
(2)根据备忘录编制工资表。
(4)打印、拷盘
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘
(5)银行代发工资款付出
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。
(6)编制正式工资表
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存
(7)编制记账凭证
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证
借:应付工资——部门(在册人员工资)
管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)
管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)
应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)
管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)
贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金
其他应收款
应交税金——所得税——个人所得税
银行存款 ——→传给主管岗复核
(8)装订工资信息资料
工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。
3、劳保/内退人员工资及代付款发放
(1)编制工资表程序与在职员工相同。
(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。
(3)编制凭证。
4、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证
借:管理费用——劳保(退休人员补贴)
贷:银行存款 ——→传主管岗复核
注:
(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。
(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。
(二)工资分配
1、分配当月工资
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证
借:管理费用——工资/福利
营业费用——工资/福利
制造费用——工资/福利
生产成本——基本生产-车间-工资福利
——辅助生产-车间-工资福利(五车间)
管理费用——工会经费
贷:应付工资
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核
注:
(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。
(2)分配工资后,部门应付工资无余额。
2、提取生产车间工资
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证
借:生产成本——基本生产-车间-工资福利
——辅助生产-车间-工资福利(五车间)
贷:应付工资——车间
应付福利——提取福利
其他应付款——工会经费
注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。
(三)福利性费用支出
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证
借:应付福利——相关明细科目
贷:现金 ——→传出纳岗
(四)公积金管理
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。
(五)管理性工作
1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。
2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。
4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。
5、保证每月工资按时准确发放。
(六)工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。
(注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
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