一、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。
借:应交税费-预交增值税(按2%预缴)
贷:银行存款
二、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
借:应交税费-预交增值税(按3%预缴)
贷:银行存款
三、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。
预缴税款时
借:应交税费-预交增值税(按3%预缴)
贷:银行存款
借:税金及附加
贷:应交税费----应交印花税
应交税费—应交城市建设维护税
应交税费—应交地方教育附加税
应交税费—应交教育费附加
借:应交税费----应交印花税
应交税费—应交城市建设维护税
应交税费—应交地方教育附加税
应交税费—应交教育费附加
贷:银行存款
借:应交税费—转出未交增值税
贷:应交税费-预交增值税(按2%、3%预缴)
应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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