1、单位租用写字楼,交给物业的公维金,没有发票可以税前扣除吗?
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定:企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证,所以企业缴纳住宅专项维修资金,以物业公司开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证,只要取得实际发生的物业公维金相应凭证即可税前扣除。
2、单位跟会计事务所签订的审计合同,需要缴纳印花税吗?
根据《关于对技术合同征收印花税问题的通知》的规定:技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;其他专业项目。对属于这些内容的合同,均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
3、家政服务公司给企业或者行政事业单位提供保洁服务,开具增值税发票时,该选择商务辅助服务还是生活服务?
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。所以提供保洁服务应属于“生活服务”征税范围。开具发票选择生活服务。
4、纳税人享受技术转让免征增值税,需要提前备案吗?
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件3的规定,试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。因此需先到科技局进行认定再到税务进行优惠备案,才可以享受免税。
5、一般纳税人转租房屋,收到的房租可以给对方开具增值税发票吗?
企业实际有产生增值税应税行为,可根据实际情况自行开具增值税发票。如果企业偶尔发生的业务,在开票时如果没有对应的税目可选择,建议可联系主管税务机关增加税目,再开具发票。如果以后经常发生的税目,可以先增加经营范围,然后再到税务增加相关税目开具增值税发票。
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