1.确认收入,做应收账款或现金或银行存款。
2.确认成本,如员工工资、运输设备燃油、过路费等。
3.联运费用,也属于成本的一部分,但此项可在申报税金时抵减主营业务收入。
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物流公司,由于经营的业务具有一定的特殊性,所以不同于其他的一般工商企业,而且一个成本与费用支出的做账,需要会计按照统一的规定进行处理,那物流公司做账怎么做呢?
一.实收资本的核算
借:银行存款 /固定资产 /无形资产
贷:实收资本----各股东
二.购入固定资产(码垛机等)(提醒:固定资产购入当月不提折旧!)
借:购买设备---固定资产
应交税费---应交增值税(进项)
贷:应付账款/银行存款
三.签订仓储合同/运输合同,收到银行承兑汇票
借:应收票据(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税(销项)
四.收到提前支付款项
借:银行存款
贷:预收账款
五.销售材料
确认收入 借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费---应交增值税(销项)
结转成本 借:其他业务支出
贷:原材料
(另:原材料采用计划成本核算的企业,还要分摊材料成本差异)
六.支付汽车维修/清洗/加油/燃油费用
借:主营业务成本
应交税费---应交增值税(进项)
贷:银行存款/库存现金
七.支付水电费用
借:管理费用
应交税费---应交增值税(进项)
贷:银行存款/库存现金
八.支付广告费
借:销售费用
应交税费---应交增值税(进项)
贷:银行存款/库存现金
九.支付利息费用
借:财务费用
贷:银行存款/库存现金
十.对运输车辆进行折旧
借:主营业务成本
贷:累计折旧
十一.收到运输款等(如运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入)
借:库存现金(银行存款)
贷:主营业务收入--运输收入(可设三级明细科目,货运收入等其他类型收入)
应交税费---应交增值税(销项)
十二.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况
收到分站交来运输收入
借:银行存款
贷:其他应收款--进款往来
十三.计提员工工资
根据权责发生制相对应科目计提核算
十四.完成运输任务,结算多退少补
借:预收账款
贷:主营业务收入--运输收入银行存款
十五.最后结转月收入成本费用和相关税费月末结转本年利润
其他业务收入的核算,核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。
借记相关科目
贷记本科目
月末将本账户余额转入本年利润,结转后本帐户无余额。
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