7月申报纳税期,而且是大征期,各位小规模纳税要进行季报了。
@小规模纳税人
疫情优惠政策下,
如何填写增值税纳税申报表
常见的六种情况,一起来看看吧!
本期知识点速览
案
例
一
纳税人发生减按1%征收率征收增值税情形的,如何申报?
填表规则:应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
▼表样如下▼
☑减免税申报明细表:
☑主表主要栏次如下:
案
例
二
填表规则:一季度销售额小于25万元,可以享受季度销售额30万元以下免征增值税政策,但开具专用发票部分应按规定缴纳增值税。
纳税人1-2月适用3%征收率部分的填报要求没有变化。纳税人3月份减按1%征收率的业务,其销售额=含税销售额/(1 1%),其中,开具普票的销售额填写在主表第10栏“小微企业免税销售额”,开具专票的销售额填写在主表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”,将“开具专票销售额*2%”填写在主表第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相关栏次。
▼表样如下▼
☑减免税申报明细表:
☑主表主要栏次如下:
案
例
三
填表规则:2020年1-3月取得的销售收入合计超过30万元,不能享受小规模纳税人季度销售额30万元以下免征增值税政策,则1-2月销售额需要按照3%征收率计算缴纳增值税; 3月份取得的适用3%征收率的应税销售收入,可以按照复工复业增值税政策,享受减税优惠。
▼表样如下▼
☑减免税申报明细表:
☑主表主要栏次如下:
案
例
四
案
例
五
填表规则:适用免征增值税政策的纳税人在办理增值税纳税申报时,应当填写增值税纳税申报表及《增值税减免税申报明细表》相应栏次。
办理增值税纳税申报时,享受免征增值税政策的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第12栏“其他免税销售额”栏次,同时在填写《增值税减免税申报明细表》时,准确选择免税项目代码,准确填写对应免税销售额等项目。
▼表样如下▼
☑附列资料:
☑减免税申报明细表:
☑主表主要栏次如下:
案
例
六
填表规则:应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1 征收率)。
▼表样如下▼
☑减免税申报明细表:
☑主表主要栏次如下:
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