| 案例:公司今年在税务稽查时,发现2005年未开票收入50多万元,应补交的增值税85000元,所得税165000元,还有滞纳金及罚款.该笔税款如何进行帐务处理?
会计处理: 一、补交增值税的帐务处理 1、补提增值税 借:以前年度损益调整 85000 贷:应交税金-增值税 85000
2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 85000 贷:以前年度损益调整 85000
3、补交时 借:应交税金-增值税 85000 贷:银行存款 85000
二、补交所得税的帐务处理 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 165000 贷:应交税金-所得税 165000
2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润 165000 贷:以前年度损益调整 165000
3、补交时 借:应交税金-所得税 165000 贷:银行存款 165000
三、滞纳金及罚款 借:营业外支出 贷:银行存款(或现金)
注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整。
问题补充: 谢谢圣人的正确回答,再问:现在补交的所得税,对今年的利润是否有影响?是否要减少当年的利润总额?
补交的所得税对今年的利润没有影响,已经对以前年度损益调整了,记入到“利润分配--未分配利润”科目中。
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