贷款迁徙指标

导言

本文承接上一篇笔记（60篇），先通过举例，看《G12贷款质量迁徙情况表》如何填报，再计算2种贷款迁徙率指标，分析其内在经济意义。文中所选案例均为填报说明中案例，对一些因报表格式调整造成的错误地方进行了修正。

报表填报

1

基本情况

千禧商业银行为国内一家股份制商业银行。2000年成立，并于2002年起在全行实施贷款五级分类制度。该行正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款2003年末分别为800万元、200万元、400万元、120万元和50万元，贷款合计为1570万元。2004年末分别为1290万元、510万元、50万元、0万元和0万元，贷款合计为1850万元。

2

明细情况

1

借款人：全盛机械厂，年初账面贷款450万元，分类为正常类，期末仍为正常类贷款。

本例中，年初贷款450万元，分类为正常类，则在表中[3.A]填报450万元；期末仍保留在账面，为正常类贷款，则在表中[3.C]填报450万元。

2

借款人：圆红贸易集团，年初账面贷款300万元，分类为正常类，报告期内收回。

本例中，年初贷款300万元，分类为正常类，则在表中[3.A]填报300万元；报告期内收回，期末不再是贷款资产，则在表中[3.B]填报300万元。

3

借款人：宏宇购物中心，报告期内新发放贷款800万元，期末分类为正常类。

本例中，为新发放贷款，期末分类为正常类，则在表中[2.C]填报800万元。

4

借款人：正雁科技集团，报告期内新发放贷款300万元，随后企业状况恶化，分类为次级类，后进行贷款重组，经观察期后，期末调整为关注类贷款。

本例中，新发放贷款300万元，期末贷款仍保留在账面，分类为关注类，则在表中[2.D]填报300万元，不必考虑期中的分类变化。

5

借款人：永华餐厅，年初账面贷款为150万元，分类为次级类，报告期内企业状况好转，期末分类上调为关注类。

本例中，年初贷款150万元，分类为次级类，则在表中[5.A]填报150万元；期末贷款仍保留在账面，分类为关注类，则在表中[5.D]填报150万元；由于此笔属于年初不良贷款转为正常贷款，则应在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）中填报详细信息，同时此笔次级类贷款上调为关注的原因并非贷款重组，则在表中[5.K]中填报150万元。

6

借款人：晓君花卉公司，年初账面贷款150万元，分类为次级类，报告期内公司业务状况好转，分类调整为正常类，并收回全部贷款本息。

本例中，年初贷款150万元，分类为次级类，则在表中[5.A]填报150万元；报告期内贷款收回，期末不再为贷款资产，则在[5.B]填报150万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应相应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，贷款转为正常后收回现金，则在表中[11.B]填报150万元。这里要注意的是，不良贷款只要能全额收回本息，应视同清收前由不良贷款转为正常类贷款收回。

7

借款人：威东娱乐城，年初账面贷款50万元，分类为损失类，报告期内进行贷款核销，随后该公司破产清算，收回现金5万元。

本例中，年初贷款50万元，分类为损失类，则在表中[7.A]填报50万元；报告期内进行贷款核销，期末不再为贷款资产，则在表中[7.B]填报50万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）填报详细信息，按制度规定已核销的贷款由于各种原因又有收回时应相应调减贷款核销金额，并将调整部分增加至“收回现金”等项目，此笔最终结果为不良贷款处置收回现金5万元，贷款实际核销45万元，则在表中[10.B]和[10.2B]填报5万元，[12.B]填报45万元。同时，此笔贷款属于本年不良贷款处置，应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）填报详细信息，此笔年初为损失类，期末处置前仍为损失类，应在表中[7.N]填报50万元，并根据处置方式分别在[10.2N]、[12.N]填报5万元、45万元。

8

借款人：凉岭冰箱厂，年初账面贷款100万元，年初分类为次级类贷款，后企业经营状况恶化，分类调整为可疑类。报告期进行不良贷款处置，收回抵债20万元的资产，并核销贷款80万元。六个月后拍卖收回的抵债资产，收回现金15万元。

本例中，年初贷款100万元，分类为次级类，则在表中[5.A]填报100万元；报告期内进行不良贷款处置，期末不再为贷款资产，则在表中[5.B]填报100万元；由于此笔属于年初不良贷款减少，则应相应在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，考虑在第三部分中只要求反映不良贷款处置中银行从借款人处直接收回的资产情况，则在表中[11.B]填报20万元，在表中[12.B]填报80万元。对于银行处置抵债资产后的15万元现金及损失都是间接获得的资产，不需要在本表填报。同时，此笔贷款属于本年不良贷款处置，应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）填报详细信息，此笔年初为次级类，报告期内调整为可疑类并处置，应在表中[5.M]填报100万元，并根据处置方式分别在[11.M] 、[12.M]填报20万元、80万元。

9

借款人：宇遥汽车厂，年初账面贷款50万元，分类为可疑类，后贷款重组，经观察期后，期末分类上调为次级类。

本例中，年初贷款50万元，分类为可疑类，则在表中[6.A]填报50万元，期末贷款仍保留在账面，分类为次级，则在表中[6.E]填报50万元；此笔贷款虽经重组后上调，但未调整为正常贷款，不需要在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）中填报相关信息。

10

借款人：蜀英路桥建设集团，年初账面贷款200万元，分类为关注类，报告期内企业经营状况恶化，分类调整为可疑类，后经银行起诉，收回现金20万元和抵债180万元的资产。

本例中，年初贷款200万元，分类为关注类，则在表中[A.4]填报200万元；报告期内进行不良贷款处置，期末不再为贷款资产，则在[4.B]填报200万元；由于此笔属于年初为正常贷款，虽进行不良贷款处置，但不需要在报表第三部分（年初不良贷款减少情况）中填报详细信息，而应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）中填报详细信息，在[4.M]填报200万元。同时按处置方式分别在[10.2M]、[11.M]填报20万元、180万元。

11

借款人：晋椿食品加工厂，年初账面贷款70万元，分类为可疑类，报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，经观察期后，期末调整为关注类。

本例中，年初贷款70万元，分类为可疑类，则在表中[6.A]填报70万元；报告期内进行贷款重组，减免本金10万元，期末不再为贷款资产，则在表中[6.B]填报10万元；期末账面贷款60万元，分类为关注，则在表中[6.D]填报60万元；由于此笔贷款部分属于年初不良贷款转为正常贷款，部分为年初不良贷款减少，则应在报表第二部分（年初不良贷款转为正常贷款情况）、第三部分（年初不良贷款减少情况）、第四部分（本年不良贷款处置情况）填报详细信息，年初60万元可疑类贷款上调为关注类，且上调原因为重组，则在表中[6.J]填报60万元；减免本金10万元，通常贷款重组时减免的本金按会计处理方式视为贷款核销，则在表中[12.B]填报10万元，同时按处置方式分别在[6.M]和[12.M]填报10万元。

12

借款人：集进电缆公司，年初账面贷款50万元，分类为正常类贷款，本年新发放贷款50万元，后因企业经营状况恶化，分类调整为次级类，两笔贷款均已逾期，经贷款重组，收回抵债60万元的房产一处，并由其母公司建明电子公司承担40万元贷款，展期至2005年3月，期末贷款分类为正常类。

本例中，年初贷款50万元，新发放贷款50万元，但在期末银行账面有抵债资产60万元和正常贷款40万元。此时，如果银行有充分资料或理由确定期末资产对应于某笔贷款，则按银行自身资料或判断进行填报；如果没有，则可按贷款本金的比例权重进行分配，即期末各有30万元抵债资产和20万元正常贷款对应以上两笔50万元贷款。

对于年初50万元贷款，分类为正常类，则在表中[3.A]填报50万元；期末仍有20万元保留在账面，分类为正常类，则在表中[3.C]填报20万元；重组收回抵债30万元的资产，期末不再为贷款资产，则在表中[3.B]填报30万元；此笔属于年初正常贷款，报告期内转为不良，并进行不良贷款处置，则应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）中填报详细信息，在表中[3.L]填报30万元，同时按处置方式在[11.L]填报30万。

对于新发放贷款50万元，期末仍有20万元保留在账面，分类为正常类，则在表中[2.C]填报20万元，同时重组收回抵债30万元的资产，期末不再为贷款资产，属于本年新发放贷款，期末减少，应在表中[2.B]填报30万元；另外，重组收回抵债30万元的资产，属于本年新发放贷款，报告期内转为不良，并进行不良贷款处置，则应在报表第四部分（本年不良贷款处置情况）中填报详细信息，在表中[2.L]填报30万元。同时按处置方式在[11.L]填报30万元。

3

报表汇总

将上述报表进行简单加总，可以填出千禧商业银行2003年《G12贷款质量迁徙情况表》。

指标计算

1

基础迁徙指标

1

正常贷款迁徙率

指标定义：(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%。计算公式：

([3.D]+[3.E]+[3.F]+[3.G])/([3.A]-[3.B])×100%

2

正常类贷款迁徙率

指标定义：期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%。计算公式：

([3.D]+[3.E]+[3.F]+[3.G])/([3.A]-[3.B])×100%

3

关注类贷款迁徙率

指标定义：期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%。计算公式：

([4.E]+[4.F]+[4.G])/([4.A]-[4.B])×100%

4

次级类贷款迁徙率

指标定义：期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100%。计算公式：

([5.F]+[5.G])/([5.A]-[5.B])×100%

5

可疑类贷款迁徙率

指标定义：期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100%。计算公式：

[6.G]/([6.A]-[6.B])×100%

2

调整后迁徙指标

1

正常贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初为正常贷款,报告期内转为不良贷款的金额+年初为正常贷款，报告期内转为不良贷款并完成不良贷款处置的金额)／(年初正常类贷款余额+年初关注类贷款余额)×100%。计算公式：

([3.E]+[3.F]+[3.G]+[4.E]+[4.F]+[4.G]+[3.L]+[3.M]+[3.N]+[4.L]+[4.M]+[4.N])/([3.A]+[4.A])×100%

2

正常类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初正常类贷款向下迁徙金额+年初为正常类贷款，报告期内转为不良贷款并完成不良贷款处置的金额)／年初正常类贷款余额×100%。计算公式：

([3.D]+[3.E]+[3.F]+[3.G]+[3.L]+[3.M]+[3.N])/[3.A]×100%

3

关注类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初关注类贷款向下迁徙金额＋年初为关注类贷款，报告期内转为不良贷款并完成不良贷款处置的金额)／年初关注类贷款余额×100%。计算公式：

([4.E]+[4.F]+[4.G]+[4.L]+[4.M]+[4.N])/[4.A]×100%

4

次级类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初次级类贷款向下迁徙金额＋年初为次级类贷款，报告期内转为可疑类和损失类贷款并进行处置的金额)／年初次级类贷款余额×100%。计算公式：

([5.F]+[5.G]+[5.M]+[5.N])/[5.A]×100%

5

可疑类贷款迁徙率（调整后）

指标定义：(年初可疑类贷款向下迁徙金额＋年初为可疑类贷款，报告期内转为损失类贷款并进行处置的金额)／年初可疑类贷款余额×100%。计算公式：

([6.G]+[6.N])/[6.A]×100%

3

案例指标计算

根据上述公式，可得出千禧商业银行2003年各个贷款质量迁徙指标：

4

指标意义

首先

贷款迁徙指标多为向下迁徙指标

贷款迁徙实际表现为四种形态，包括向上迁徙、向下迁徙、维持原态、清收处置。实际应用中多使用向下迁徙指标，用以反映报告期向下迁徙为其他级别贷款的贷款占比，通过历史累计数据分析各级贷款迁徙概率，预测未来贷款质量情况。向上迁徙指标可以根据指标定义倒推。

其次

基础迁徙指标对短期贷款不敏感

基础迁徙指标分母项在期初贷款余额中扣除了期间减少金额，反映的仅是期末仍为收回的期初贷款迁徙情况。如果报告期内（特别是报告期为全年），大量同级分类贷款收回，可能无法真实反映银行的资产质量变化情况。比如案例中调整前的基础迁徙指标均为0或无穷大。

再次

调整后迁徙指标考虑贷款处置变动

调整的含义是把贷款收回作为一个形态，同时将不良贷款的当期处置视同为未处置进行计算，而分母端不再减去报告期内减少金额，避免由于银行不良资产处置力度、贷款期限结构不同导致的迁徙率计算不可比。调整后的迁徙指标相对科学，也是1104基础指标组成部分。从案例来看，调整后的各迁徙指标均有数值，其经济意义更大。

最后

同类迁徙指标应作同比或横向比较

不同类别的迁徙率指标（比如关注类和可疑类）之间相互比较没太大经济意义，同类迁徙指标与去年同期相比可以分析该类贷款劣化的速度，同类迁徙指标不同机构之间横向比较可以判断机构信用风险暴露程度。需要注意的是，迁徙表是一张从半年报调整过的季报，以年初数做为期初数，分为一季度、半年、前三季度和全年这4类期限结构不同的数据。因此，指标只能与去年同期相比较，不同期限结构的指标相比较缺乏经济意义。