2016年新业务制度将《G25_II净稳定资金比率情况表》进行了彻底修订，修订后的报表尽管比以前清晰，但大家仍觉得不好填，本文以简单机构为例，讲解报表的填报。2007年爆发的金融危机，很多银行资本充足率虽然很高，但因流动性管理不到位而陷入困境。巴塞尔委员会于2008年发布了《流动性风险管理和监管稳健原则》作为其流动性监管框架的基础。2010年巴塞尔委员会发布《第三版巴塞尔协议：流动性风险计量、标准和监测的国际框架》，推出了两个流动性风险监管最低标准，分别为“流动性覆盖率”（LCR）和“净稳定资金比率”（NSFR）。净稳定资金比例（the net stable funding ratio）是收集填报机构各项权益类和负债类资金来源以及各类资产、表外风险暴露情况，反映银行在未来1年内，在设定的压力情景下，用稳定资金支持表内外资产业务发展的能力。相比于基于短期现金流角度的LCR指标，这是个中长期指标，基于资产负债角度。净稳定资金比例的计算方式是可用的稳定资金（ASF）/所需的稳定资金（RSF），如果未来1年内可用的稳定资金足够多，将能够覆盖开展业务所需的稳定资金，所以比例＞1，中长期流动性相对较小。该指标目前仍为监测指标，100%是一个监测值，部分机构填报后发现指标值可能会超过200%。既然是基于资产负债表，那么所有的资产负债项目所有数据就应该包括在这种报表之中。对于简单机构而言，可用的稳定资金来源于负债和所有者权益，业务所需的稳定资金就是表内资产项目加上表外的或有资产项目。在填报之前，首先可以把相关子项目和对应期限隐藏，确定资产负债表中每一项业务填在哪一大项或几大项之中。其次，把报表的行展开，把一些业务细项进行拆分重组，填报到各大项之中。最后，把报表的列展开，把相关业务再按期限归归类，整张报表就完成了。折算率和表内公式会自动计算出NSFR比例。资本简单可以理解为真金白银，不受购买者约束，用来抵御非预期损失和潜在损失的最后一道防线。按原报表填报说明，一级资本和二级资本工具等于资本净额。很显然，是将二级资本中的超额贷款损失准备包括进去了。根据《商业银行资本管理办法（试行）》，二级资本包括：二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备和少数股东资本可计入部分。所以对很多简单机构而言，二级资本只有超额贷款损失准备，并没有二级资本工具。同时也没有全额扣除、门槛扣除等不合格资本工具。因此，该报表中，[1.一级和二级资本（监管扣除前，剩余期限不小于1年）]只填报一级资本，等于G01所有者权益。还有个因素是避免重复计算，因为RSF中各个表内资产项目均按扣除减值准备后的净额填报，因此分子中不再考虑减值准备因素。[2.不合格资本工具（剩余期限不小于1年）]简单机构都是0。如果有剩余期限小于1年的二级资本和监管资本扣减项，则推翻上述公式。分别在在[ASF_10.以上未包括的所有其它负债和权益]和[RSF_15．其他资产]中反映。首先，根据非金融机构存款人性质进行划分为小企业（零售）和大中型企业。小企业不好分，先把大中型企业弄出来，从大中小微企业贷款情况表中可以筛选出大中型企业，基本就对应大中型企业存款（你不贷款，大中型企业不会存你家的）。再把地方政府部门的财政存款（不是财政性存款）和大中型企业存款填入[4. 来自大中型企业、主权、公共部门实体、多边和国家开发银行的融资]，简单机构多为[4.2非业务关系存款及其他无担保借款]。其次，把符合小企业客户概念（是指在填报机构的存款总额（并表口径）不超过800万元并被视同零售存款管理的客户；如填报机构对该客户存在风险暴露，该客户还应当满足银监会资本监管规定中的小企业客户定义）的存款填入[3.来自零售和小企业客户的融资]，如果系统不支持就这么填，如果系统能区分出来不满足小企业概念的小企业存款，填入[10. 以上未包括的所有其它负债和权益]。最后，把保证金存款填入[.1稳定存款]，非保证金存款填入[3.2 欠稳定存款]，如果银行是通过担保的方式吸收到的存款，则填入[3.3担保融资]。首先，向人民银行的再贷款、再贴现以及人民银行开展逆回购、公开市场操作形成的负债填入[5.来自央行的融资]；将同业之间形成的负债（同业存放、同业拆入、非央行卖出回购款项）填入[6.来自金融机构的融资]。其次，根据LCR业务关系定义，判断是否具有业务关系，绝大部分为非业务关系存款。最后，区分融资是否有担保条件而决定是否填入[5.3担保融资]或[6.3担保融资]。将负债和所有者权益余额减去在1.至9.中填报的余额放入[10.以上未包括的所有其他负债和权益],主要包括应付利息、应交税费、应付职工薪酬、应付股利、其他应付款、递延收益、预计负债、应付债券。[1. 现金]、[2.存款准备金]都可以从G01资产中取数。没有纳入项目的应收利息、其他应收款、长期待摊费用、固定资产、再建工程填入[15.其他资产]。当然其他资产还包括不良贷款和逾期90天以上贷款、非交易所交易的股权、监管资本扣减项、留存利息、保险资产、子公司权益和违约证券等。由于G01各项资产是扣除各项资产后的净值，为保持对应，理论上每一笔资产都应该扣除对应减值后填报，但高拨备导致银行很难做到一一对应。解决办法是。首先，不良贷款和逾期90天以上贷款是在[15.其他资产]中填报，因为已经按风险暴露填报了，我们可以按笔记40篇写的把正常类和关注类减值比例分摊到正常贷款中计算风险暴露。其次，把正常贷款再拆分为[4.住房抵押贷款]和[5.向个人、非金融机构、主权、公共部门实体和政策性金融机构等发放的贷款（不含住房抵押贷款）]，分期还款的住房抵押贷款按照未来各期的本金现金流进行划分填入相应期限区间。最后，把存在变现障碍（基本没有）的剔除，统一填报在[风险权重高于35%]项下。首先，将有业务关系（清算、托管或现金管理）的存款，填报在[6.存放在金融机构的业务关系存款], 根据LCR关于业务关系的定义，简单机构主要是存放省联社用于清算的款项（如不能有效区分清算账户和其他账户仍不能视同为清算款），其他的都是非业务关系存款。其次，将非业务关系的存放同业款项、拆放同业、转贴现、逆回购等，填报在[7.向金融机构发放的贷款]项下。首先，根据是否符合LCR一级或二级资产定义的证券，分别填报在[8.符合合格优质流动性资产定义的证券（未纳入以上项目）]和[9.不符合合格优质流动性资产定义的证券及其他期限小于1年的无担保工具]。简单机构投资的证券基本都要填到9.之中，比如购买的非保本理财产品、资管计划等具有特定目的载体属性的产品。其他的还有交易所交易的股权、短期商票、银行承兑汇票、货币市场基金、除担保债券和政策性银行债券以外的金融债等。其次，根据其是否可以转让变现，分别填报在[9.1存在变现障碍（期限在1年以上）]和[9.2其他]，由于非保本理财产品在到期前存在变现障碍，因此其障碍期等同于剩余期限，根据剩余期限分别填入9.2A、9.2B和9.1C。首先，该表中所有应填项不管期限如何，均填入A列 “<6个月”>其次，[16.1 信用和流动性便利（可无条件撤销）]填列银行可无条件撤销的承诺授信。[16.2 信用和流动性便利（不可无条件撤销）] 填列扣除保证金后的未到期银行承兑汇票敞口部分、信用卡未使用额度，如果有信用便利和流动性便利对应的不可无条件撤销的承诺也填入其中。[16.3 担保、信用证及其他贸易融资工具]填列保函和信用证扣除保证金的敞口部分。[16.4 非契约性义务]填报本机构发行的非保本理财产品。本表的统计维度非常多，比如交易对手划分、存款是否稳定、贷款是否存在变现障碍、是否有业务关系、融资是否有担保、贷款风险权重等等，放在一起着实不好理解，以后再结合LCR进行总结。目前，根据我国银行实际情况，简单机构可以按下面原则确定期限。我国大部分存款提前支取均没有违约本金扣减机制，所以均不能视同为稳定存款。既然是欠稳定存款，有理由怀疑明天存款会被取走，所以剩余期限统一填报在“＜6个月”中。保证金存款在业务到期前被提取的可能性很小，可以视同为稳定存款，则按照实际剩余期限填报。一些资产因为合同约定了障碍期（未必是到资产到期日），在障碍期内，机构无法通过转让出售来变现。比较常见的是卖出回购交易中用有价证券做抵押，仍在资产方的抵押品在卖出回购交易前均无法出售或转让。而一般的信贷资产均可视为无变现障碍的资产，分别填列在“＜6个月”、“6-12个月”、“≥1年”三列之中。由于不同剩余期限的折算率相同，最终计算出来的净稳定资金比率不会受到影响。比如RSF存款准备金、其他资产，如果实在难以区分剩余期限，可以简化处理填入“＜6个月”之中。如果折算率不同，又不能确定剩余期限，则应该按照审慎性原则，即确保净稳定资金比例最小的原则填入对应剩余期限区间。ASF中以上未包括的所有其他负债和权益，可以填报在折算率较低的“＜6个月”之中。
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