辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。
1、购入存货，进项税发票已认证。
借：库存商品
应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
贷：银行存款
2、次月抵扣：
借： 应交税金—应交增值税（进项税额）
贷： 应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
3、销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
5、缴纳税金：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
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