税控盘维护费抵减如何记账及填写纳税申报表？

第一个问题，税控盘维护费可以抵减的是增值税，其他税收不可以抵减，应当填写增值税填写申报表。

增值税纳税申报表根据企业的不同，有两种类型的表：一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。

一般纳税人申报表：发生税控盘维护费，应填写“增值税纳税申报表附表四（税额抵减情况表）”第一行“增值税税控系统专用设备及技术维护费”，本期发生额、本期抵减额根据企业情况如实填写。同时填写主表23行。

小规模纳税人申报表：发生税控盘维护费，应填写“增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料（税额抵减情况表）”第一行，同时，填写主表18行。

第二个问题：如何在会计上记账，因为是税控设备服务费，可以理解为委托管理服务。应该冲减管理费用。

1.支出税控盘维护费用时

借：管理费用 300 贷：银行存款 300

2.抵减缴纳增值税时

借：应交税费---应交增值税（减免税额） 300

贷：管理费用 300