明年1月中旬又将进入美国的报税季，纳税人要开始申报今（2017）年收入的所得税。然而，对美国人来说，现在也是开始了解联邦政府有关适用2018年税收规定的时刻，以提早规划在2019年申报明年所得的节税方法。
美国国税局（IRS）星期四（10月19日）公布适用于2018年的税收规定，即纳税人在2019年申报2018年所得税，可以享受的扣除额及豁免规定。
IRS系根据现行的联邦法规以及经济及精算预测，调整抵扣标准等相关报税规定。如果川普政府的税改法案获国会通过，IRS也会随之调整。
依IRS公布的数据，2018年仍是七个纳税级距，税率为10%、15%、25%、28%、33%、35%及39.6%，适用的应税所得（美元）范围分别为19,050以下、19,051到77,400、77,401到156,150、156,151到237,950、237,951到424,950、424,951到480,050、480,051以上。
对大多数纳税人来说，IRS公布的2018年税收规定，有五项变化是最重要的。
标准扣除额
夫妻合并报税者2019年申报2018年所得税时，适用的标准扣除额调增为1.3万美元，比2017年增加300美元。单身及夫妻分开申报者，标准扣除额为6,500美元，增加150美元。
个人减免额
IRS将适用2018年税收的个人减免额（Personal Exemption），调增100美元到 4,150美元。不过，如果单身的“调整后收入”（Adjusted Gross Incomes，简称AGI）超过266,700美元，夫妻合并申报者的AGI高于320,000美元，无法适用个人减免额。
列举扣除额
单身及夫妻合并报税者，如果2018年的AGI分别为266,700美元及320,000美元（这两个数值在2017年分别是261,500美及313,800美元），适用列举扣除的总额，不能高于AGI的3%，或最多仅能申报20%的列举扣除额。
这项限制适用的扣除项目包括慈善捐赠、房屋贷款利息、各州及地方税收以及杂项。
替代性最低税
美国的替代性最低限额税（Alternative Minimum Tax，AMT）旨在确保得到某些免税、扣减或抵扣优惠的报税人的最低应纳税额。2018年，单身纳税人收入低于55,400美元者，已婚联合申报收入少于86,200美元，可以不适用AMT。
退休计划供额限制
对于参与401(k)、403(b)、457计划，并且选择个人退休账户（Individual Retirement Account）供额延迟报税的纳税人来说，2018年适用的退休账户供额上限，较2017年增加500美元，上升到18,500美元。供额上限增加500美元，不仅可以减少纳税金额，还可以善用这笔钱，获得最大的投资效益。
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