税率调整，增值税发票税控开票软件（税控盘版）升级指南

一、软件升级

1、本次升级，税控设备硬件和开票软件是否均需要升级？如何升级？

答：税控设备硬件不需要升级处理；开票软件需要升级至V2.0.22版本，可在线自动升级或手工升级。

2、对于16%和10%税率需要携带税控盘前往税务机关实现税率变更吗？

答：无需前往税务机关变更税率，只要将开票软件升级到最新版本，5月1日零时软件自动更新税率。

二、编码更新

3、原来的商品编码库，是否需要重新赋码？

答：开票软件升级后，5月1日零时，重新进入软件，税收分类编码将自动更新，即17%税率更新为16%税率，11%税率更新为10%税率，无需再重新赋码。

 

注意：若开票软件未升级，5月1日零时登录软件，系统虽然会自动更新税收分类编码，但原商品编码库中17%和11%的商品税率不会自动替换为16%和10%税率，需要手工批量修改。请您及时升级开票软件至V2.0.22版本。

4、开票软件升级到最新版本，税收分类编码还显示17%或11%的税率吗？

答：5月1日之前税收分类编码还是显示17%和11%，5月1日零时开始进入开票软件税收分类编码显示16%和10%。

三、操作指南

5、开票软件升级到最新版本之后，是否能直接开出16%和10%税率的发票？

答：5月1日零时才能开出16%和10%税率的发票。

6、开票软件已升级，5月1日之后是否还可以开具17%和11%税率的发票？

答：对于5月1日之前发行并生效的一般纳税人，开票软件升级之后，还可以使用17%和11%税率开具蓝字发票；对于5月1日之后生效的一般纳税人，无法使用17%和11%税率。

7、销售方2018年3月份销售货物已按17%税率开具了增值税专用发票，现在购买方表示可能5月份要退货，请问到时候销售方该如何开具红字发票？

答：根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第九条有关规定，纳税人5月1日以后发生销货退回，需要开具红字发票的，应按对应蓝字发票的税率开具红字发票。

8、5月1日后收到的17%和11%税率的进项发票，可以抵扣进项税额吗？

答：可以抵扣，增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。