北京北汽鹏龙汽车服务贸易股份有限公司（简称“北汽鹏龙”）由北汽集团和中国平安集团所属企业合资成立，其中北京汽车集团有限公司持股60%，中国平安人寿保险股份有限公司持股39.37%，台州楚陌股权投资基金合伙企业（有限合伙）持股0.63%。
北汽鹏龙是世界500强北汽集团（2018年排名124位）旗下汽车服务贸易业务发展平台，是北汽集团汽车主业产业链的重要组成部分，是北汽集团核心骨干企业之一，是北汽集团由传统制造型企业向制造服务型和创新型企业转型的主力军。
2018年北汽鹏龙实现营业收入355亿元，占北汽集团的比例超过7%。北汽鹏龙是梅赛德斯-奔驰在中国的第三大经销商集团，位列中国百强经销商集团前15强，是中国汽车制造集团下属服务贸易企业中规模较大、产业链完整的企业之一。
北汽鹏龙将以市场用户为导向，通过集成化战略的实施，拓展业务领域，通过满足市场用户不断变化的价值需求，构建最美好的车·人生态系统。
（一）宏观经济进入新常态，新兴产业跨界冲击，传统管理模式难显作用——打造核心管理能力需求
根据政府工作报告显示，2018年我国GDP增长率为6%-6.5%，经济形势由高速增长阶段转向稳步发展阶段，正处于全面深化转型道路上。近几年，随着我国经济结构调整和供给侧改革的推进，中国汽车行业从井喷式发展到产销规模不断的高速增长期，开始慢慢步入低速增长期。除了行业内日益加剧的竞争，跨行业的冲击也在快速地逼近，伴随云计算，大数据，无人驾驶、人工智能等新型技术的快速普及，汽车行业多年积累的传统优势正在被逐步侵蚀，护城河效应也逐渐弱化，既面临着存量市场份额被分割，又面临着增量市场的激烈竞争格局，迫使服务贸易企业集团寻求加快数字化服务转型与升级。
（二）集团化企业权限层层交涉，审批冗长，决策滞后——集成数据精细化管控需求
因制度流程规范性弱、导致现阶段汽车零售业对成型的ERP系统适应性差、流畅性不佳。经营边界模糊，汽车零售业各业务模块独立运行，导致业务模块间存在沟通壁垒。财务和业务不能有效衔接，数据信息需要在多个不同的业务单元进行传递，对作业量、时效性、准确性、关联性、信息共享等造成巨大差异，无法满足精准数据分析的预期。
各业务场景数据标准不同、需求口径多样、加之业务链条内每一环节系统规则的差异性，造成汽车零售业各个价值链条形成信息孤岛、产生数据冗余，从而无法有效采集数据，为经营管理提供高效的数据支持。因此，企业提升业财数据的集成性，成为增进精细化管控的必要需求。
（三）汽车经销商向服务商转型升级——打造企业核心竞争力需求
从汽车经销商行业来看，需要重新明确在新业态的激烈竞争环境下的目标和定位，数字化服务转型为汽车经销商集团的必经之路。以客户为中心的数字化转变和组织架构调整，通过对车主行为数据、整车销售数据、售后服务数据，衍生业务数据分析转化为精准的营销依据，结合财务数据的精准匹配，从而决策支持，服务运营。通过企业内控深入，对反映在财务数据端的业务环节进行控制。根据全业务链条的精细管理及业财两条线的并行控制，从而建立服务贸易特色的数字化互联网能力体系。
（一）创新成果的内涵
全业务场景数字化转型是集成化构建以经营管理活动全面数字化与精准利润中心匹配体系为核心，通过扫描一线全业务链，细化财务和业务场景，汇聚各业务与管理流程数据，实现管控实时直达业务终端，构建精细化大数据库；之后对大数据进行作业化匹配，精准利润中心(投入产出)，实现数据匹配可控到数据创效管理，建立联动可视的数字化决策与分析体系，精准识别管理风险。再通过费控系统建设与企业内部控制管理清单，实现以数据运营及内控模型驱动组织效率优化与组织变革，最终形成全方位的高效率信息反馈与数字化管理体系，引领公司数字化管理转型升级，构建大型服务贸易企业核心竞争力。
全业务场景与精准利润中心体系的内涵包含一下三个阶段：
第一个阶段是搭建覆盖全业务流程的基础数据采集平台。梳理、设置财务核心财务核算体系，规范、统一经销店业务场景，达到业财全覆盖融合，实现业务数据化和精细化，为数据的共享、流通、挖掘和应用提供基础，为搭建精准利润中心体系奠定坚实的基础。
第二个阶段是重构经销店内现有的业务评价模式。通过第一阶段输出的数据，分流匹配至费用控制分析、盈利能力分析，进一步形成业务投入产出矩阵。通过业务评价体系的构建，打通跨部门和跨系统间的数据壁垒，提升公司的整体运营效率。
第三个阶段是内外结合，促进效能提升与业务完善。针对第二阶段各控制平台形成的分析数据，结合企业内部控制清单，对处于不同维度的业务进行运营效率及风险控制评价，将问题追溯至具体业务场景并对其不断优化完善，从而深化数字化服务管理。最终实现大数据自动获取，问题快速识别反馈。从而达到人员结构优化，推动集团快速扩张。
（二）创新成果的主要做法
1、重新梳理会计核算体系，通过科目与辅助核算矩阵组合，搭建大数据模型，精细化核算数据，满足客户需求。
全业务场景数字化ERP系统，实现经销商业务联动三大创新，一是覆盖经销店全业务链，建立细分场景标准规范107项，全面实现业务场景化、场景数字化，数字融合化。其二实现财务会计科目体系与辅助核算矩阵达17万种的多频组合，创新核算科目1580项，精细核算数据、满足各客户需求。最后全业务场景与精准利润中心匹配，最终精准分析投入产出关系评价。
图1 精细化核算数据
（1）从资产类业务方面，精准匹配资金流向及性质，判断店内资金需求。
通过增加“一般存款、保证金存款、赎证存款、定期存款”四项存款类别辅助核算，可以对店内资金进行分类及匹配，以便快速了解店内资金是否可归集以及经销店实际资金状况，能够准确判断经销店实际资金需求，进一步规范经销店资金使用及计划，为集团后续建立资金池提供有力支持，为与外部金融机构开展资金业务提供有力保障。
（2）从采购业务方面，根据车型匹配末级核算，通过管理采购、在库、在修车辆，识别车辆采购方式，加强风险管理能力。
库存商品财务核算体系归类分别对“在库商品”和“出库商品”进行明细列示，通过区分“厂商采购、自采采购、集采采购”三项采购类型辅助核算进行叠加管理，可以清晰识别店内库存商品的采购方式、库存状态，有助于对经销店各类采购方式的库存商品最终产生的收入、利润进行业务数据归集，为经销店库存商品采购渠道的选择提供有力依据。
（3）从业务销售方面，重新对主营业务收入划分，使业务数据能够直接抓取，并与利润中心对应进行数据分析。
针对主营业务收入科目进行了三大类划分：整车收入、维修服务、增值业务。收入项目的分类与集团运营管理部门的利润中心划分相对应，便于运营管理部门针对各利润中心模块进行数据分析及经销店业务管理。
图2 财务会计核算体系
（4）从人效管理方面，根据业务模块划分绩效类别，将绩效与利润和成本相关联，完善绩效考核机制。
绩效工资科目的梳理按经销店业务模块分为“整车绩效、维修绩效、精品装饰绩效、保险绩效、金融绩效、二手车绩效等”。根据各业务模块绩效工资的划分结合各项业务的净毛利，形成利润与成本的关联性分析，推动精准投入产出分析体系建设，帮助企业完善绩效考核机制，为规范日常人员管理提供有力支持。
（5）从费用归集方面，直达业务终端，如将广宣费用分为网络和传统两个条线细分，同时从多个维度辅助分类，匹配客户成交渠道，完善营销体系。
为提高广宣费用的使用效率，将广宣费用细分为网络投放和传统投放，线下业务宣传活动，同时每项广宣费用又按“厂家联合投放和自主投放”进行辅助分类，便于经销店统计、分析客户是通过哪种渠道了解的经销店并进店成交，有助于指导经销店日后的市场费用投入方向，从而形成精准营销的高效管理体系。
2、结合财务核算体系设置及财务管理需求，通过扫描一线战场，创建107个业务场景，覆盖经销商体系全部业务，最终实现业务场景化、场景数字化。
针对经销店业务模式的复杂性，在设置业务场景时充分地从业务内容、人员操作流程、风险管控点以及客户满意度等多种条件考虑，并结合企业发展情况和需求，主要将整车采购流程、寄售精品的管理流程、配件及精品盘点流程、维修车辆流程四个主要业务场景流程进行全方面的业务流程细化，形成107个业务场景，覆盖经销商体系全部业务。
图3 全业务细分场景
（1）将整车采购流程从厂家出库到收到采购发票实现三个环节的全业务链条设置，加强库存监管，防止国有资产流失
汽车经销市场传统核算业务对于整车采购只针对库存商品科目进行核算。为加强库存风险管控，新的业务场景将整车采购流程从三个时点环节进行全新设置：“厂家系统完成批售--实物到店--收到采购发票”，保证监控车辆从厂家系统批售完成至实物到店时效性是否合理，便于核查盘点车辆是否齐全，防止因监管不到位导致资产丢失。
以收到采购发票为例，明确收到采购发票进行系统登记有助于监控采购发票是否及时收回并实施进项税额抵扣。传统的经销店记账方式是以台账的形式对每辆采购车辆是否收到采购发票进行手工登记，工作量大出错率高，将此业务场景流程设计进ERP流程中，不仅方便查询还能规避人为的错误操作，避免因监管不到位导致多交增值税的现象。
图4 整车采购流程图
（2）通过设置虚拟库房，将寄售精品视同自采商品管理，实现账务实物的分离，弥补业务监控盲区，增进风险把控能力。
汽车经销市场传统核算业务，寄售精品业务由经销店向供应商提交订单需求，供应商按订单向经销店发货。全部寄售精品由业务部门管理，只有销售出去的才进行入库，已采购未销售的库存无法监管。供应商发货至经销店时因不符合会计准则中库存商品的定义，财务账面不作为库存商品进行核算。导致了实物和账务全部由业务部门管理的情况，该过程无监管部门，出现问题无法及时发现。
创新财务核算系统中建立虚拟库房，寄售的商品也能够视同自采商品进行管理。月末对虚拟库房的商品进行盘点，与供应商进行对账，该过程能够弥补对业务盲区的监控，增进企业抗风险能力。
图5 精品管理流程图
（3）隐藏配件、精品盘点单据，使盘点流程实现盲盘，增强日常监管独立性。
汽车经销市场传统核算业务，对于配件、精品盘点时打印的盘点表上会明确列示各项库存商品的名称及数量，财务人员在监察核算时无法保证数据的保密性，监督盘点的独立性较差。
创新财务核算系统中对于配件、精品盘点流程的设置弥补了原会计系统设置的缺陷，在盘点单据上隐藏了商品数量，彻底做到盲盘，真正起到监督的作用，有效的加强监管力度。
图6 配件、精品流程图
（4）对维修单根据车牌号码进行唯一登记设置，防止数据重复录入，进一步提升运营数据准确性。
售后服务维修分为一般服务维修保养、事故车和索赔三项业务类型。原系统对于单台车辆进行多业务类型维修时，按照不同维修类型统计服务维修台次，系统会重复录入数据，导售后数据分析的准确性大幅减弱，影响企业战略决策的高效性。
创新财务核算系统中对开具维修单按车牌号码进行唯一登记设置，有效的规避数据重复录入，提高前期数据的质量，为精准数据分析提供支撑。
图7 服务维修流程图
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